●章 稅法概覽 1 節 稅法的概念 2 一、稅收概述 2 二、稅法的特點 3 第二節 稅法構成要素 3 一、總則 3 二、納稅義務人 3 三、征稅對像 4 四、稅目 4 五、稅率 5 六、納稅環節 7 七、納稅期限 7 八、納稅地點 8 九、減稅免稅 8 十、罰則 8 十一、附則 8 第三節 我國現行稅法體繫 8 一、稅法體繫的類型 9 二、稅收實體法體繫 9 三、稅收程序法體繫 10 第四節 我國稅收管理體制 11 一、稅收管理體制的概念 11 二、稅收立法 11 三、稅收執法 14 自測題 16 第二章 增值稅法 19 節 增值稅概述 20 一、增值稅的概念 20 二、增值稅的性質及計稅原理 20 三、增值稅的特點和優點 21 第二節 納稅義務人與征稅範圍 22 一、納稅義務人和扣繳義務人 22 二、征稅範圍 24 第三節 稅率與征收率 33 一、增值稅稅率的類型 33 二、我國增值稅稅率 34 三、增值稅征收率 35 第四節 應納稅額的計算 36 一、一般計稅方法應納稅額的計算 36 二、簡易計稅方法應納稅額的計算 51 第五節 進口環節增值稅的征收 51 一、進口環節增值稅的征收範圍及 納稅人 51 二、進口環節增值稅的適用稅率 52 三、進口環節增值稅應納稅額計算 52 四、進口環節增值稅的管理 53 第六節 增值稅出口貨物勞務服務 退(免)稅 54 一、出口貨物勞務服務的退(免) 稅辦法 54 二、增值稅出口退稅率 54 三、退(免)稅的計稅依據 54 四、免抵(退)稅的計算 55 五、適用增值稅退(免)稅政策的出口 貨物勞務及應稅行為 56 六、適用增值稅免稅政策的出口貨物 勞務及應稅行為 56 第七節 稅收優惠 57 一、關於稅收減免的規定 57 二、《增值稅暫行條例》規定的免稅 項目 58 三、“營改增”規定的免稅項目 58 四、增值稅零稅率 62 五、不征收增值稅項目 63 第八節 征收管理 63 一、增值稅的納稅義務發生時間 63 二、納稅期限 64 三、納稅地點 64 四、增值稅一般納稅人的納稅申報 資料 65 五、增值稅小規模納稅人的納稅申報 資料 67 第九節 增值稅發票的使用及管理 69 一、專用發票的構成和限額管理 69 二、專用發票的開具 70 三、增值稅發票的使用 71 四、增值稅普通發票 71 五、增值稅電子普通發票 72 自測題 73 第三章 消費稅法 79 節 概述 80 第二節 納稅義務人與征稅範圍 81 一、納稅義務人 81 二、征稅範圍 82 第三節 稅目與稅率結構 83 一、稅目 83 二、稅率結構 85 第四節 計稅依據 87 一、從價計征 87 二、從量計征 89 三、從價從量復合計征 90 第五節 應納稅額的計算 91 一、生產銷售環節應納消費稅的 計算 91 二、委托加工環節應稅消費品應納 消費稅的計算 93 三、進口環節應納消費稅的計算 94 四、已納消費稅扣除的計算 95 第六節 征收管理 97 一、納稅義務發生時間 97 二、納稅期限 97 三、納稅地點 97 四、納稅申報 98 自測題 99 第四章 關稅法 105 節 關稅的征稅對像與納稅義務人 106 —、征稅對像 106 二、納稅義務人 106 第二節 關稅稅率 106 一、進口關稅稅率 107 二、出口關稅稅率 108 三、特別關稅 108 四、稅率的運用 108 第三節 關稅完稅價格與應納稅額的 計算 109 一、關稅完稅價格 109 二、應納稅額的計算 112 三、跨境電子商務零售進口稅收 政策 113 第四節 關稅減免規定與征收管理 114 一、關稅減免規定 114 二、關稅征收管理 115 自測題 116 第五章 企業所得稅法 119 節 概述 120 一、概念 120 二、特點 120 三、作用 120 第二節 納稅義務人、征稅對像與稅率 121 一、納稅義務人 121 二、征稅對像 123 三、稅率 123 第三節 居民企業應納稅所得額 124 一、一般規定 124 二、收入總額 125 三、不征稅收入 129 四、免稅收入 130 五、各項扣除 131 六、虧損 142 第四節 資產的稅務處理 143 一、固定資產的稅務處理 143 二、生產性生物資產的稅務處理 145 三、無形資產的稅務處理 146 四、長期待攤費用的稅務處理 147 五、投資資產的稅務處理 147 六、存貨的稅務處理 148 七、資產轉讓的稅務處理 149 第五節 稅收優惠 149 一、免稅收入 149 二、免征與減征優惠 150 三、高新技術企業稅收優惠 152 四、技術先進型服務企業稅收 優惠 153 五、小型微利企業稅收優惠 154 六、加計扣除 154 七、創投企業優惠 155 八、加速折舊優惠 156 九、減計收入優惠 157 十、稅額抵免優惠 158 十一、民族自治地方的稅收優惠 158 十二、非居民企業優惠 158 第六節 應納稅額的計算 159 一、居民企業應納稅額的計算 159 二、境外所得抵扣稅額的規定 160 三、居民企業核定征收應納稅額的 計算 161 四、非居民企業應納稅額的計算 163 五、非居民企業所得稅核定征收 辦法 164 第七節 特別納稅調整 165 一、特別納稅調整的概念 165 二、特別納稅調整的類型 167 第八節 征收管理 169 一、納稅地點 169 二、納稅期限 170 三、納稅申報 170 四、源泉扣繳 173 自測題 173 第六章 個人所得稅法 179 節 概述 180 一、我國個人所得稅的特點 180 二、我國個人所得稅的作用 181 第二節 納稅義務人、扣繳義務人 181 一、納稅義務人 181 二、扣繳義務人 182 第三節 征稅對像、稅率 183 一、征稅對像 183 二、稅率 188 第四節 稅收優惠 189 一、免征個人所得稅項目 189 二、減征個人所得稅項目 191 第五節 應納稅額的計算 191 一、居民個人的綜合所得 191 二、非居民個人的四項所得 194 三、經營所得 195 四、財產租賃所得 195 五、財產轉讓所得 195 六、利息、股息、紅利所得和偶然 所得 196 七、特殊情形下的個人所得稅計稅 問題 196 第六節 境外所得的稅額扣除 202 第七節 征收管理 202 一、扣繳申報管理 202 二、自行納稅申報 205 三、納稅調整 207 自測題 207 第七章 財產和行為稅類 211 節 房產稅 212 一、納稅義務人與征收範圍 212 二、稅率和計稅依據 212 三、應納稅額的計算與稅收優惠 214 四、征收管理 215 五、《上海市開展對部分住房征收 房產稅試點的暫行辦法》 215 六、《重慶市關於開展對部分個人住房 征收房產稅改革試點的暫行 辦法》 217 第二節 車船稅 218 一、納稅義務人與征收範圍 218 二、稅目與稅率 218 三、應納稅額的計算與稅收優惠 220 四、征收管理 221 第三節 印花稅 221 一、納稅義務人與稅目 221 二、稅率 223 三、計稅依據 225 四、應納稅額的計算與稅收優惠 225 五、征收管理 226 第四節 契稅 226 一、納稅義務人和征收範圍 226 二、稅率、計稅依據與計算 227 三、稅收優惠 228 四、征收管理 230 自測題 230 第八章 資源稅類 237 節 資源稅 238 一、概述 238 二、納稅人與扣繳義務人 239 三、稅目和稅率 240 四、稅收優惠 242 五、計稅依據 243 六、應納稅額的計算 245 七、征收管理 249 第二節 城鎮土地使用稅 250 一、征稅範圍 250 二、納稅義務人 250 三、稅額 251 四、減免稅優惠 251 五、計稅依據 255 六、應納稅額的計算 256 七、征收管理 256 第三節 土地增值稅 257 一、概述 257 二、納稅義務人、征稅範圍和 稅率 258 三、增值額的確定 260 四、應納稅額的計算 265 五、稅收優惠 267 六、征收管理 267 自測題 268 第九章 特定目的稅類 275 節 城市維護建設稅 276 一、概述 276 二、基本規定 276 第二節 教育費附加和地方教育附加 278 一、征收範圍及計征依據 279 二、計征比率 279 三、教育費附加和地方教育附加的 計算 279 四、優惠政策 279 第三節 車輛購置稅 280 一、概述 280 二、納稅義務人 280 三、征收範圍 281 四、稅率與計稅依據 281 五、稅收優惠 282 六、應納稅額的計算 283 七、征收管理 284 第四節 耕地占用稅 285 一、概述 285 二、征稅範圍 286 三、納稅義務人 287 四、稅額 287 五、計稅依據和應納稅額的計算 288 六、稅收優惠 288 七、征收管理 289 第五節 船舶噸稅 290 一、征稅範圍和稅率 290 二、應納稅額的計算 291 三、稅收優惠 291 四、征收管理 292 第六節 煙葉稅 293 一、納稅義務人和征稅範圍 293 二、稅率和應納稅額的計算 293 三、征收管理 293 第七節 環境保護稅 294 一、概述 294 二、征稅範圍與納稅義務人 295 三、稅目與稅額 296 四、計稅依據與應納稅額 296 五、稅收優惠 298 六、征收管理 299 自測題 300 第十章 稅收征收管理法 305 節 稅務管理 306 一、稅務登記 306 二、賬簿、憑證管理 307 三、納稅申報管理 309 第二節 稅款征收 310 一、稅款征收方式 310 二、稅款征收制度 311 第三節 稅務檢查 312 一、稅務檢查的形式和方法 312 二、稅務檢查的職責 313 第四節 法律責任 313 一、違反稅務管理基本規定行為的 處罰 313 二、扣繳義務人違反賬簿、憑證 管理的處罰 314 三、納稅人、扣繳義務人未按規定 進行納稅申報的法律責任 314 四、對偷稅的認定及其法律責任 314 五、進行虛假申報或不進行申報 行為的法律責任 314 六、逃避追繳欠稅的法律責任 315 七、騙取出口退稅的法律責任 315 八、抗稅的法律責任 315 九、在規定期限內不繳或者少繳 稅款的法律責任 315 十、扣繳義務人不履行扣繳義務的 法律責任 316 十一、不配合稅務機關依法檢查的 法律責任 316 十二、非法印制發票的法律責任 316 十三、有稅收違法行為而拒不接受 稅務機關處理的法律責任 317 十四、銀行及其他金融機構拒絕配合 稅務機關依法執行職務的 法律責任 317 十五、擅自改變稅收征收管理範圍的 法律責任 317 十六、不移送的法律責任 317 十七、稅務人員不依法行政的法律 責任 318 十八、瀆職行為的法律責任 318 十九、不按規定征收稅款的法律 責任 318 二十、違反稅務代理的法律責任 318 自測題 319 參考文獻 321
內容簡介
當前處於稅收改革的重要時期，全面推行“營改增”，實施環境保護稅，消費稅、個人所得稅、房產稅等稅種面臨重大調整，國稅局與地稅局合並等，現實中急需能夠反映近期新稅收知識的教材。 《稅法》共分為十章，按稅法概述、流轉稅類、所得稅類、財產行為稅類、特定目的稅類、稅收征管法六塊內容進行詳細闡述。其特色有：一是內容上體現非常不錯性、新穎性及完整性；二是形式上強調可讀性、繫統性及啟發性；三是主要與稅收實務知識對接，可為學習稅法課程的財經類學生及相關從業人員提供參考。
隨著我國市場經濟體制改革的深入推進，稅收在引導經濟運行、調整產業結構、公平收入分配方面發揮著重要的作用。黨的十八大以來，我國啟動以供給側結構性改革為主線的經濟體制改革，財稅體制改革成為其中的“重頭戲”，一批重大改革措施相繼推出，如全面實施“營改增”、增值稅簡化稅率檔次、資源稅改革深化等，對增強經濟內生發展動力、促進經濟高質量發展，起到了重要的推動作用。黨的十九大以來，新一輪財稅改革加速推進，稅收法定提速，環境保護稅開征，國稅局與地稅局合並，個人所得稅重大調整。而另一些重大稅制改革，如房產稅改革、消費稅改革、地方稅體繫的建設等正在積極討論與醞釀之中。這一繫列稅制改革極大地豐富了我國的稅收制度，也使稅收問題成為全社會關注的熱點。了解稅收知識，掌握稅收理論，熟悉稅收制度，不僅成為財稅工作者的必備技能，也體現出社會公眾的知識渴求，更應融入每一個市場經......
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