了得網心理學_正版書籍房地產企業全流程全稅種實務操作與案例分析(第二版) 董

●章企業設立及投資（資產劃撥）業務涉稅問題
1.1企業開辦期間的各項業務
問題111企業開辦費如何進行涉稅與會計處理？
問題112企業籌建期間發生的業務招待費及廣告、宣傳費如何進行涉稅與會計處理？
問題113企業繳納的印花稅、房產稅、城鎮土地使用稅在什麼科目核算？
問題114企業的營業賬簿如何貼花？
問題115企業權利、許可證照如何貼花？
1.2接受資本投入業務
問題121企業接受現金投入的資本如何進行印花稅及會計處理？
問題122企業“實收資本”“資本公積”增加的，印花稅如何計算？
問題123企業接受實物投資的增值稅進項稅額如何處理？
問題124企業接受實物投資的企業所得稅如何處理？
問題125企業接受房屋、土地使用權投資的增值稅進項稅額如何處理？
問題126企業接受房屋、土地使用權投資的其他印花稅如何處理？
問題127企業接受房屋、土地使用權投資的契稅如何處理？
問題128企業接受房屋、土地使用權投資的企業所得稅如何處理？
問題129企業接受房屋投資的房產稅、城鎮土地使用稅如何處理？
1.3對外投資業務
問題131企業以現金投資成立子公司的如何進行企業所得稅處理？
問題132企業以實物對外投資的增值稅如何處理？
問題133企業以實物對外投資的企業所得稅如何處理？
問題134企業以房屋、土地使用權投資的印花稅如何計算？
問題135企業以房屋、土地使用權投資的增值稅如何處理？
問題136企業以房屋投資的土地增值稅如何處理？
問題137企業以房屋、土地使用權投資的如何進行企業所得稅處理？
1.4資產劃撥業務
問題141母公司將土地使用權劃撥（轉移）到子公司（房地產開發企業）是否繳納土地增值稅？
問題142母公司將競拍取得的土地使用權劃撥到子公司是否繳納增值稅？
問題143由母公司競拍後劃撥的土地使用權，土地價款如何扣除？
問題144母公司將二級市場購買的土地使用權劃撥（轉移）到子公司（房地產開發企業）是否繳納增值稅？
問題145母子公司之間劃撥土地使用權是否繳納契稅？
問題146100%直接控制的母子公司之間劃撥土地使用權，是否需要進行企業所得稅處理？
問題147非100%控股母子公司之間劃撥土地使用權，何種情形下需要進行企業所得稅處理？
問題148母子公司之間劃撥土地使用權時，印花稅如何計算？
問題149母子公司之間劃撥土地使用權時，城鎮土地使用稅如何計算？
問題1410母子公司之間劃撥房產如何進行涉稅處理？
第2章借款業務涉稅問題
2.1企業向金融機構借款業務
問題211企業與金融機構簽訂的合同如何計算繳納印花稅？
問題212企業的借款費用如何進行企業所得稅處理？
問題213房地產企業利用長期借款對外投資，如何進行借款利息的企業所得稅處理？
問題214企業取得金融機構開具的增值稅專用發票，其進項稅額是否可以抵扣？
問題215房地產開發企業借款費用如何分配？
2.2企業向非金融企業借款業務
問題221企業向非金融機構借款是否需要計算繳納印花稅？
問題222企業向非金融機構借款的利息如何進行企業所得稅處理？
問題223企業向非金融機構借款支付的利息能否取得增值稅專用發票？
2.3企業向個人借款業務
問題231企業向個人借款是否需要計算繳納印花稅？
問題232企業向個人借款支付的利息如何進行企業所得稅處理？
問題233企業向個人借款支付利息扣繳增值稅如何處理？
問題234企業向個人借款支付的利息如何進行個人所得稅處理？
2.4向關聯方支付利息業務
問題241企業投資者投資未到位而發生的利息支出如何進行企業所得稅處理？
問題242企業關聯方利息支出如何進行稅前扣除？
問題243企業集團或其成員企業統一向金融機構借款支付的利息如何處理？
問題244企業向關聯自然人借款的利息支出如何進行稅前扣除？
問題245企業之間無償使用資金如何進行增值稅、企業所得稅處理？
2.5取得利息收入等業務
問題251企業將自有資金借給其他企業收取的利息如何進行增值稅處理？
問題252企業自有資金借給其他企業收取的利息如何進行企業所得稅處理？
問題253企業存款利息的增值稅、企業所得稅如何處理？
第3章土地使用權成本支出涉稅問題
3.1以出讓方式獲取土地使用權業務
問題311企業在土地獲取環節會產生哪些重要涉稅資料？
問題312簽訂《國有土地使用權出讓合同》如何計算印花稅？
問題313企業通過出讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅？
問題314企業通過協議方式、競價方式（出讓）獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅？
問題315當地政府減免的土地出讓金是否計算繳納契稅？
問題316企業以出讓方式取得土地使用權後從何時開始繳納城鎮土地使用稅？
問題317企業以出讓方式獲取土地使用權後繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什麼科目核算？
問題318企業以出讓方式獲取的土地使用權如何進行企業所得稅處理？
問題319企業支付的土地價款應取得什麼樣的票據？
問題3110農用地轉為建設用地支付的各項費用如何進行企業所得稅處理？
問題3111房地產企業開發項目用地城鎮土地使用稅納稅義務截止時間如何確定？
3.2以轉讓方式獲取土地使用權業務
問題321企業通過轉讓方式獲取土地使用權有哪些重要涉稅資料？
問題322企業簽訂的國有土地使用權轉讓合同如何貼花？
問題323企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權如何計算繳納契稅？
問題324企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權從何時開始繳納城鎮土地使用稅？
問題325企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權支付的土地價款應取得什麼樣的票據？
問題326企業通過轉讓方式獲取國有土地使用權繳納的契稅、印花稅和城鎮土地使用稅通過什麼科目核算？
問題327企業通過轉讓方式獲取的土地使用權如何確定成本？
3.3以接受投資等方式取得土地使用權業務
問題331企業以接受投資方式取得土地使用權有哪些重要涉稅資料？
問題332企業簽訂的投資協議是否需要貼花？
問題333企業以接受投資方式取得土地使用權是否需要繳納契稅？
問題334企業接受投資獲取的土地使用權如何進行企業所得稅處理？
問題335企業以開發土地上的開發產品換取土地使用權的如何進行企業所得稅處理？
問題336企業以其他土地上的開發產品換取土地使用權的如何進行企業所得稅處理？
問題337企業以換取開發產品為目的，將土地使用權投資其他企業房地產開發項目的應如何處理？
3.4購買在建工程業務
問題341企業簽訂購置在建工程合同如何貼花？
問題342企業受讓在建工程如何計算繳納契稅？
問題343企業購置在建工程應取得什麼樣的票據？
問題344企業購置在建工程如何進行企業所得稅處理？
3.5取得保障性住房用地業務
問題351企業開發經濟適用住房有哪些稅收優惠？
問題352企業開發公共租賃住房有哪些稅收優惠？
問題353企業開發城市和國有工礦棚戶區改造安置住房有哪些稅收優惠？
問題354企業開發濟適用住房等各類具有公益性質的項目如何繳納契稅？
3.6其他各項土地成本支出業務
問題361企業土地補償安置費（房屋）支出如何進行企業所得稅處理？
問題362安置協議書在涉稅處理時能否作為入賬憑證？
問題363企業拆遷補償支出沒有取得發票的，是否可以在企業所得稅稅前扣除？
問題364企業土地被政府征用，政府給予的補償如何進行涉稅處理？
問題365政府收回土地使用權支付納稅人代墊拆遷補償費如何進行涉稅處理？
問題366企業獲得返還的土地出讓金如何處理？
問題367企業繳納的土地閑置費是否可以在企業所得稅稅前扣除？
問題368企業因國家無償收回土地使用權而形成的損失如何處理？
問題369企業開發的商品房是否需要繳納城鎮土地使用稅？
3.7土地成本分攤計算
問題371按照占地面積法如何分攤土地成本？
問題372土地開發同時連結房地產開發的土地成本如何分攤？
問題373按照建築面積法如何分攤土地成本？
問題374開發項目中公共配套設施如何分攤土地成本？
問題375地下車庫（位）等建築物是否分攤土地成本？
第4章前期工程準備階段各項業務涉稅問題
4.1各項設計、勘察、測繪業務
問題411企業簽訂各項設計、勘察、測繪等業務合同如何計算印花稅？
問題412企業支付各項規劃、勘察、設計等費用的增值稅、企業所得稅如何處理？
問題413企業委托境外機構進行設計等業務如何進行增值稅、企業所得稅處理？
問題414企業委托境外機構設計建築物圖紙等由境內企業承擔稅費的如何進行處理？
4.2項目咨詢費用支出業務
問題421企業支付專家（自然人）勞務費如何開具發票？
問題422企業支付專家（自然人）勞務費如何進行增值稅處理？
問題423企業支付專家（自然人）勞務費的個人所得稅如何計算？
問題424企業支付各類咨詢費如何進行增值稅、企業所得稅處理？
問題425企業組織項目咨詢會議支付的費用如何進行涉稅處理？
問題426企業支付外出考察費用的增值稅、企業所得稅如何處理？
問題427企業項目可行性研究未通過的相關費用如何進行企業所得稅處理？
4.3籌建、場地通平等業務
問題431企業簽訂“三通一平”工程合同如何計算印花稅？
問題432企業支付“三通一平”工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理？
問題433企業支付施工前各項手續費及行政性收費、政府基金如何進行企業所得稅處理？
問題434企業報批報建、物業完善費用如何進行預提處理？
4.4前期工程費成本分攤業務
問題441項目一次性開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤？
問題442項目分期開發的前期工程費用如何按占地面積法進行分攤？
問題443項目一次性開發的前期工程費用如何按建築面積法進行分攤？
問題444項目分期開發的前期工程費用如何按建築面積法進行分攤？
問題445前期工程費用如何按直接成本法進行分攤？
問題446前期工程費用如何按預算造價法進行分攤？
第5章項目施工成本費用支出涉稅問題
5.1涉及建築安裝工程費的業務
問題511各項建築安裝工程業務合同如何計算印花稅？
問題512企業支付建築安裝工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理？
問題513發包方以清包工方式發包的項目（適用一般計稅方法）的增值稅如何處理？
問題514以清包工方式發包項目，建築公司選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理？
問題515發包方以甲供工程發包的項目（適用一般計稅方法）的增值稅如何處理？
問題516以甲供工程方式發包項目選擇適用簡易計稅方法計稅的增值稅如何處理？
問題517開發項目基建工地的臨時性房屋是否應繳納房產稅？
問題518項目現場建設的臨時售樓部是否應繳納房產稅？
問題519企業在結算計稅成本時未取得合法憑據的如何處理？
問題5110企業發生的紅線外建造成本如何進行企業所得稅處理？
問題5111開發項目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮土地使用稅？
問題5112法院判決書能否作為成本費用入賬依據？
問題5113企業用於自建用房等地上建築物時土地成本如何處理？
問題5114出包工程未取得全額發票的如何進行預提處理？
5.2涉及基礎設施建設費的業務
問題521基礎設施建設涉及的工程施工合同如何計算印花稅？
問題522企業支付基礎設施工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理？
問題523企業采購砂石水泥如何抵扣進項稅額？
問題524零星工程（小規模納稅人）的進項稅額是否可以抵扣？
5.3涉及公共配套設施費的業務
問題531公共配套設施費涉及的工程施工合同如何計算印花稅？
問題532企業支付公共配套設施工程費用的增值稅、企業所得稅如何處理？
問題533公共配套設施尚未建造或尚未完工的如何預提費用？
問題534作為公共配套設施的建築物如何處理？
問題535公共配套設施獲得政府補償等情形的如何處理？
問題536利用地下基礎設施形成的停車場所企業所得稅如何處理？
5.4涉及開發間接費的業務
問題541項目施工現場水電費支出如何處理？
問題542企業周轉房成本如何攤銷？
問題543企業營銷設施成本費用支出如何進行企業所得稅處理？
第6章項目成本費用分攤業務涉稅問題
6.1成本對像確定涉及的稅收問題
問題611企業開發項目成本對像確定原則、依據等資料如何報送稅務機關？
問題612開發項目確定成本對像的可否銷售原則如何應用？
問題613開發項目確定成本對像的分類歸集原則如何應用？
問題614開發項目確定成本對像的功能區分原則如何應用？
問題615企業的停車場所如何確定成本對像？
問題616開發項目確定成本對像的定價差異原則如何應用？
問題617開發項目確定成本對像的成本差異原則如何應用？
問題618開發項目確定成本對像的權益區分原則如何應用？
6.2計稅成本核算的一般程序
問題621應計入成本對像的成本和應在當期稅前扣除的期間費用如何處理？
問題622企業各項實際支出、預提費用、待攤費用如何劃分歸集？
問題623期前已完工成本對像應負擔的成本費用如何分配？
問題624本期已完工成本對像成本如何分配？
問題625對本期未完工和尚未建造的成本對像應如何處理？
6.3成本分配涉及的稅收問題
問題631項目一次性開發的如何應用占地面積法進行分配？
問題632項目分期開發的如何應用占地面積法進行分配？
問題633項目一次性開發的如何應用建築面積法進行分配？
問題634項目分期開發的如何應用建築面積法進行分配？
問題635開發產品成本如何應用直接成本法進行分配？
問題636開發產品成本如何應用預算造價法進行分配？
6.4特殊項目的專門分攤方法
問題641單獨作為過渡性成本對像核算的公共配套設施開發成本如何分配？
問題642借款費用如何分配？
問題643企業預售（銷售）商品房成本結轉的時點如何確定？
問題644開發產品成本結轉如何進行會計處理？
問題645開發產品完工以後計稅成本核算的終止日如何確定？
問題646企業開發產品整體報廢或毀損如何處理？
第7章銷售業務涉稅問題
7.1增值稅銷售額與土地價款業務
問題711企業銷售自行開發的房地產項目的主要增值稅處理流程有哪些？
問題712一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何計算增值稅銷售額？
問題713企業向政府部門支付的土地價款包括哪些項目及支付票據？
問題714房地產開發企業設立項目公司如何扣除土地價款？
問題715企業計算增值稅時扣除的土地價款最高限額是多少？
問題716一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產老項目如何進行增值稅處理？
問題717一般納稅人適用簡易計稅方法計稅的房地產老項目是否可以扣除土地價款？
問題718企業以子公司名義開發總公司土地是否可以從銷售額中扣除土地價款？
問題719適用一般計稅方法計稅的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何計算預繳增值稅？
問題7110適用簡易計稅方法的一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目如何預繳增值稅？
問題7111企業收取的訂金、意向金、誠意金等性質的款項是否預繳增值稅？
問題7112適用一般計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理？
問題7113適用簡易計稅方法的一般納稅人在納稅義務發生時如何處理？
問題7114企業銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票？
問題7115企業有多個項目預售的預繳稅款是否可以互相抵減？
問題7116企業預售開發項目的印花稅如何計算？
問題7117一般納稅人銷售自行開發的房地產項目如何開具增值稅發票？
7.2購進不動產進項稅額業務
問題721一般納稅人兼有兩種計稅方法及免征項目的如何確定不得抵扣的進項稅額？
問題722企業取得不動產在建工程進項稅額如何抵扣？
問題723企業不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額包括哪些項目？
問題724企業不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額如何劃分計算處理？
7.3增值稅小規模納稅人業務
問題731小規模納稅人如何預繳稅款？
問題732小規模納稅人如何計算申報稅款？
問題733小規模納稅人如何開具發票？
7.4銷售房地產項目取得收入的企業所得稅處理
問題741開發項目視為完工的條件是什麼？
問題742房地產開發企業的企業所得稅能否按核定征收方式征收？
問題743開發產品銷售收入的範圍是什麼？
問題744企業采取一次性全額收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間？
問題745企業采取分期收款方式銷售開發產品如何確認收入的時間？
問題746企業采取銀行按揭方式銷售開發產品如何確認收入的時間？
問題747企業采取支付手續費方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間？
問題748企業采取視同買斷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間？
問題749企業采取基價（保底價）並實行超基價雙方分成方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間？
問題7410企業采取包銷方式委托銷售開發產品如何確認收入的時間？
問題7411企業銷售未完工開發產品取得的收入如何確定計稅毛利率？
問題7412企業銷售未完工開發產品取得的收入如何計算計入當期應納稅所得額？
問題7413企業銷售經濟適用房等計稅毛利率如何確定？
7.5銷售房屋贈送物品業務
問題751企業隨銷售房屋贈送物品如何計算增值稅、企業所得稅？
問題752企業隨銷售房屋贈送物品如何計算個人所得稅？
問題753企業項目營銷贈送禮品如何計算增值稅、企業所得稅？
問題754企業項目營銷贈送禮品如何進行個人所得稅處理？
7.6違約賠償業務
問題761企業收到客戶（業主）違約金是否繳納增值稅？
問題762企業收到客戶（業主）違約金是否屬於企業所得稅收入？
問題763個人在購房時從房地產開發企業取得的違約金或賠償金如何處理？
問題764企業支付違約金如何進行企業所得稅處理？
問題765企業銷售商品房發生退款的如何進行增值稅處理？
問題766企業銷售商品房發生退款的如何開具增值稅專用發票？
問題767企業銷售商品房發生退款的如何進行企業所得稅處理？
7.7其他銷售業務
問題771企業按揭貸款保證金（擔保金）如何處理？
問題772企業支付境外機構銷售開發產品的費用（含傭金或手續費）如何計算增值稅？
問題773支付境外機構銷售開發產品費用如何進行企業所得稅處理？
問題774企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的企業所得稅如何處理？
問題775企業開發產品轉為自用不超過12個月又銷售的如何繳納房產稅？
問題776企業開發的商品房是否需要繳納房產稅？
第8章房地產開發特殊業務涉稅問題
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