蓋地主編的《稅務籌劃（第6版高等學校財務管
理專業繫列教材）》將稅務籌劃界定為符合稅法和不
違反稅法，即廣義的稅務籌劃。根據現代企業制度的
權利義務觀，稅務籌劃是納稅人的一項基本權利；根
據現代法治原則，稅務籌劃遵循的是“法不禁止即可
為（不為過）”原則。稅務籌劃就是在不違反國家有
關法律（主要是稅法）和國際公認原則的前提下，為
實現企業財務目標而進行的旨在減輕、減緩稅收負擔
的一種稅務謀劃或安排。
本書是教育部批準的普通高等教育“十五”“十
一五”國家級規劃教材。全書共分四篇：第一篇是稅
務籌劃通論，包括稅務籌劃的基本理論、基本原理、
基本技術和基本步驟；第二篇是企業主要稅種的稅務
籌劃（即橫向稅務籌劃），主要稅種單獨成章，小稅
種集中一章；第三篇是企業經濟活動的稅務籌劃（即
縱向稅務籌劃），包括企業經營、籌資、投資和重組
的稅務籌劃；第四篇是國際稅務籌劃，包括國際稅務
籌劃通論和相關籌劃專題。本書盡可能體現理論與實
務的緊密結合，突出實用性和可操作性。
本書主要適用於高等學校財務管理、會計學、財
政學、稅收學等專業教學，也可作為廣大在職財務與
會計人員、注冊會計師、律師等的業務學習用書。

第一篇 稅務籌劃通論
第一章 稅務籌劃的基本理論
第一節 稅務籌劃的概念與意義
第二節 稅務籌劃的動因與目標
第三節 稅務籌劃的原則與特點
第四節 稅務籌劃的基本方法——節稅與稅負轉嫁
第五節 稅務籌劃的基本方法——避稅
第六節 稅務籌劃成本與風險
關鍵詞
小結
案例分析
復習思考題
第二章 稅務籌劃的基本原理
第一節 稅務籌劃原理概述
第二節 **收益籌劃原理與相對收益籌劃原理
第三節 稅基籌劃、稅率籌劃和稅額籌劃的原理
關鍵詞
小結
案例分析
復習思考題
第三章 稅務籌劃的基本技術
第一節 減免稅技術
第二節 分割技術
第三節 扣除技術
第四節 稅率差異技術
第五節 抵免技術
第六節 退稅技術
第七節 延期納稅技術
第八節 會計政策選擇技術
關鍵詞
小結
案例分析
復習思考題
第四章 稅務籌劃的基本步驟
第一節 收集信息
第二節 目標分析
第三節 方案設計與選擇
第四節 實施與反饋
關鍵詞
小結
案例分析
復習思考題
第二篇 企業主要稅種的稅務籌劃
第五章 增值稅的稅務籌劃
第一節 納稅人身份的稅務籌劃
第二節 購銷業務的稅務籌劃
第三節 經營行為的稅務籌劃
第四節 出口退稅的稅務籌劃
第五節 特殊行業的稅務籌劃
關鍵詞