辛連珠、趙麗編寫的《營業稅改征增值稅政策講
解與案例分析(修訂版2015)》共分12章，以納稅義務
人、課稅對像、稅率、減免稅、納稅環節和納稅期限
六大稅收要素為主線。首先在第1章介紹有關“營改
增”的背景知識，然後從第2章到第11章分別講解“
營改增”試點的納稅人和扣繳義務人、征收範圍、稅
率與征收率、應納稅額計算、銷項稅額和進項稅額、
應稅服務免抵退稅、稅收優惠、征收管理、增值稅申
報表、專用發票管理等內容，最後提供具體的增值稅
會計核算方法。

1 概述
1.1 營業稅改征增值稅的主要情況
1.2 增值稅發展歷程
2 納稅人和扣繳義務人
2.1 納稅人
2.2 一般納稅人
2.4 扣繳義務人
3 征收範圍
3.1 征稅範圍概述
3.2 營業稅改征增值稅後征稅範圍的具體規定
3.3 征稅範圍中的特殊概念
4 稅率與征收率
4.1 增值稅稅率
4.2 增值稅征收率
4.3 混業經營稅率的確定
4.4 兼營行為稅率和銷售額的確定
5 應納稅額的計算
5.1 一般計稅方法
5.2 簡易計稅方法
5.3 營業稅改征增值稅後政策銜接
6 銷項稅額和進項稅額的管理
6.1 銷項稅額的確定
6.2 進項稅額的確定
7 應稅服務退(免)稅
7.1 零稅率和免稅
7.2 零稅率與免稅的具體範圍
7.3 退(免)稅計算方法
7.4 退(免)稅資格認定
7.5 退(免)稅申報程序
7.6 征收管理
7.7 出口退稅的會計核算
8 稅收優惠
8.1 增值稅優惠政策概述
8.2 直接免稅項目
8.3 即征即退項目
9 征收管理
9.1 納稅義務發生時間
9.2 納稅地點
9.3 納稅申報期限
9.4 稅款入庫期限的規定
10 增值稅申報表
10.1 小規模納稅人申報表
10.2 一般納稅人申報表
11 專用發票管理
11.1 增值稅專用發票管理
11.2 貨物運輸業增值稅專用發票
11.3 稅務機關代開增值稅專用發票
增值稅會計核算
1 會計科目設置
2 一般納稅人的會計核算
3 簡易征收與小規模納稅人會計核算