馬澤方著的《100個企業所得稅爭議問題解析》
是對100個企業所得稅相關爭議問題的解析。
本書所列100個爭議問題並不是憑空想像的，有
的摘自媒體，有的取自網絡，有的引自財稅書籍，更
多的是筆者在征管工作中遇到的。
本書所列問題都是企業所得稅上常見的爭議問題
，力求解決“痛點”、“難點”。政策規定明確，一
句話能說清楚的，不予列示；雖然不明確，但是沒有
爭議的，不予列示。有些爭議問題沒有明確規定，就
從法理上解釋；有些爭議問題國家稅務總局未發布明
確政策而省級稅務機關有發布政策的，也列出來供讀
者參考，甚至有的問題不同省的規定完全對立；有些
爭議問題分歧實在太大，列出雙方觀點，並加以評論
，最後提出筆者觀點。
本書的體例為爭議、解析和結論。先以案例提出
問題，並列出正反雙方的觀點和理由，如辯論一般；
再進行解析，解析力求簡潔，不長篇大論，做到有理
有據，盡量引用政策原文；最後得出結論，政策有規
定的，應怎樣做，政策規定不明確的，建議怎樣做，
實在爭議較大的，建議咨詢主管稅務機關。

01 收入
爭議1 先開具發票是否就要確認企業所得稅收入
爭議2 自產產品視同銷售是否一定有補稅
爭議3 視同銷售收入是否含稅
爭議4 外購資產視同銷售的公允價值按何時確認
爭議5 企業自產產品用於食堂是否視同銷售
爭議6 過期預付卡內未消費金額是否確認收入
爭議7 財政性資金未按規定用途使用是否還能作為不征稅收入
爭議8 集團公司將財政性資金撥付給成員單位使用，後者能否作為不征稅收入
爭議9 “後補助”專項資金是否可以作為不征稅收入
爭議10 管網建設費一次性確認收入還是分期確認收入
爭議11 如何判斷企業的應付未付款項確實無法償付
02 稅前扣除
爭議12 如何理解支出與收入直接相關
爭議13 企業發生的支出是否款項實際支付纔能稅前扣除
爭議14 跨年取得憑證的支出在哪年稅前扣除
爭議15 跨年實際發生的支出在哪年稅前扣除
爭議16 未做會計處理的支出能否稅前扣除
爭議17 視同銷售中調增視同銷售成本是否重復扣除
爭議18 分期收款方式銷售貨物的成本是否也分期確認
爭議19 次年彙算清繳後發放的工資在哪年扣除
爭議20 掛職人員工資能否稅前扣除
爭議21 職工辭退補償是否屬於工資薪金支出
爭議22 福利性質的支出是否都屬於稅法上的職工福利費
爭議23 扣繳了個稅的福利性補貼是否就屬於工資薪金支出
爭議24 職工福利是不是普惠的
爭議25 組織職工旅遊支出能否稅前扣除
爭議26 職工食堂和職工宿舍的折舊是否屬於職工福利費
爭議27 企業給員工報銷通訊費能否稅前扣除
爭議28 外出學習過程中發生的差旅費和住宿費是否屬於職工教育經費
爭議29 補充保險中的“全體員工”是否一個都不能少
爭議30 企業為投資者支付的補充保險費用能否稅前扣除
爭議31 企業自行管理補充保險的相關支出能否稅前扣除
爭議32 企業通過外地名單中的公益性社會團體進行捐贈能否稅前扣除
爭議33 會議費與業務招待費的區分
爭議34 業務招待費與業務宣傳費的區分
爭議35 所有企業的股權投資是否都可以作為業務招待費稅前扣除基數
爭議36 籌建期發生的廣告費開始生產經營後如何稅前扣除
爭議37 “三費”計算稅前扣除基數是否包括納稅調整
爭議38 公司法修訂後，投資未到位而發生的利息支出能否據實稅前扣除
爭議39 企業為投資發生的利息支出是否應資本化
爭議40 委托貸款是否適用金融機構貸款規定
爭議41 支付給小額貸款公司的利息能否參照金融企業據實稅前扣除
爭議42 企業將銀行貸款無償轉借給其他企業，其支付的利息能否稅前扣除
爭議43 不符合條件的混合性投資支付的利息能否稅前扣除
爭議44 永續債利息能否稅前扣除
爭議45 如何理解手續費及傭金支出的範圍
爭議46 企業為雇員負擔的個稅能否稅前扣除
爭議47 企業為非雇員負擔的個稅能否稅前扣除
爭議48 境內居民企業負擔的預提稅能否稅前扣除