重印修改說明 2017年11月《增值稅政策法規分類彙編與解讀》出版，該書面世以來，受到廣大讀者朋友的廣泛好評，稱該書是*好的增值稅政策工具書。本著盡可能與*新政策變化保持同步的原則，本次重印對該書的內容主要進行了如下修改： 一、將*新修改的《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2017年11月19日，國務院令第691號）編入本書，刪除了原《中華人民共和國增值稅暫行條例》（2008年11月10日，國務院令第538號）；增加了《〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉條款修改前後對照表》,刪除了原書的《〈增值稅暫行條例〉與〈增值稅暫行條例實施細則〉對照表》。 二、將原截至2017年10月31日的文件*新至2018年5月15日，新增加文件26個，刪除失效或廢止的文件11個，修改後全部有效和部分有效的文件共551個；新增加文件解讀14個，刪除文件解讀2個，修改後的文件解讀共131個。 三、由於新增文件對原有政策的影響，本次重印修改將涉及的部分條款廢止或失效的文件都逐一做了注釋。 全書收錄了1993年12月至2018年5月15日的全部有效和部份有效的增值稅文件551個，其中營改增*新文件69個，131個財政部或**稅務總局解讀。

內容介紹 伴隨著增值稅在我國的改革歷程，從1993年12月開始到2018年5月，我國相繼出臺增值稅政策和管理方面的文件1530多個，其中：全文失效的增值稅文件1000多個，全文有效和部分有效的增值稅文件530多個。無論是稅務干部，還是納稅人都迫切需要全面掌握增值稅政策，而全面掌握增值稅政策的前提就是要有一本科學分類，對文件內容部分作廢進行標注的增值稅政策法規彙編，有鋻於此，編者傾十年之心血，對24年來的增值稅政策文件進行了全面梳理，編寫完成了《增值稅政策法規分類彙編與解讀》一書，該書是我國目前內容最完整、分類最科學、廢止文件標注最精準、政策解讀最權威的增值稅政策法規彙編。 本書主要是依靠政策性，把握規律性，突出實用性，能夠讓稅務干部和納稅人，在學習和應用中快捷、方便地掌握增值稅業務的精髓。其特點如下： 一是內容齊全，有利於把握政策依據。本書全面收集了1994年實行新稅制以後，截至2018年5月15日，國務院、財政部和國家稅務總局發布的全文有效和部分有效的增值稅方面文件551個，其中：營改增最新政策文件69個。 二是分類規範，有利於把握政策要點。本書共包括六部分內容，第一部分基本政策法規，第二部分營改增最新政策，第三部分營改增前政策法規，第四部分增值稅稅收優惠，第五部分特殊行業政策法規，第六部分增值稅征收管理。全書對每部分內容又細分若干項，同一問題的全部政策規定網羅殆盡，檢索查閱一目了然，易如反掌。 三是體例準確，有利於把握政策變化。本書收集的文件均包括文件的全稱、發文日期和文件字號，並將同一功能的文件按照先舊後新的順序依次排列。對存在部分失效的文件，均在該文件的失效條文後面以注釋的形式標明廢止或失效的日期及依據，對全文失效或廢止的文件沒有收錄。如所依據的政策法規發生調整變化的，按最新的政策執行。 四是權威解讀，有利於把握政策實質。本書收集的文件凡是國家稅務總局辦公廳解讀的，本書均將解讀內容全部編入本書，全書共收集政策解讀131個。 學習增值稅政策，必須從閱讀政策原文開始。《增值稅政策法規分類彙編與解讀》是增值稅政策法規的字典，隻要掌握了查閱的方法，遇到問題很快就會找到政策原文，各種問題迎刃而解。

隗福賓

目錄
**部分基本政策法規
1.中華人民共和國增值稅暫行條例
（2017年11月19日國務院令第691號）1
國務院法制辦財政部**稅務總局負責人就《國務院關於廢止〈中華人民共和國
營業稅暫行條例〉和修改〈中華人民共和國增值稅暫行條例〉的決定》答記者問5
《中華人民共和國增值稅暫行條例》條款修改前後對照表6
2.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
（2008年12月18日財政部**稅務總局令第50號）10
3.財政部**稅務總局關於修改《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和《中華
人民共和國營業稅暫行條例實施細則》的決定
（2011年10月28日財政部令第65號）14
4.財政部**稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
（2016年3月23日財稅〔2016〕36號）15
財政部稅政司**稅務總局貨物和勞務稅司負責人就全面推開營改增試點答
記者問61
5.財政部稅務總局關於簡並增值稅稅率有關政策的通知
（2017年4月28日財稅〔2017〕37號）64
6.財政部稅務總局關於調整增值稅稅率的通知
（2018年4月4日財稅〔2018〕32號）78
**稅務總局2018年第二季度政策解讀現場實錄（解讀財稅〔2018〕32號）78
7.財政部稅務總局關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知
（2018年4月4日財稅〔2018〕33號）81
**稅務總局2018年第二季度政策解讀現場實錄（解讀財稅〔2018〕33號和**稅務
總局公告2018年**8號）81
8.**稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告
（2018年4月20日**稅務總局公告2018年**8號）86
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於統一小規模納稅人標準等若干增值稅
問題的公告》的解讀89
９.財政部**稅務總局關於印發《營業稅改征增值稅試點方案》的通知
（2011年11月16日財稅〔2011〕110號）91
第二部分營改增*新政策
一、綜合政策規定９３
10.財政部**稅務總局關於營業稅改征增值稅試點若干政策的通知
（2016年3月23日財稅〔2016〕39號）９３
11.財政部**稅務總局關於營改增後契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據
問題的通知
（2016年4月25日財稅〔2016〕43號）９６
12.財政部**稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費
公路通行費抵扣等政策的通知
（2016年4月30日財稅〔2016〕47號）９６
13.**稅務總局關於發布《營業稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》
的公告
（2016年5月6日**稅務總局公告2016年第29號）９８
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈營業稅改征增值稅跨境應稅行為
增值稅免稅管理辦法（試行）〉的公告》的解讀105
14.**稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅問題的公告
（2017年8月14日**稅務總局公告2017年第30號）106
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於跨境應稅行為免稅備案等增值稅
問題的公告》的解讀１０６
1790號）262
140.**稅務總局關於納稅人無償贈送粉煤灰征收增值稅問題的公告
（2011年5月19日**稅務總局公告2011年第32號）262
141.**稅務總局關於納稅人無償贈送煤矸石征收增值稅問題的公告
（2013年12月3日**稅務總局公告2013年第70號）263
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人無償贈送煤矸石征收增值稅問題的公告》的解讀263
142.財政部**稅務總局關於創新藥後續免費使用有關增值稅政策的通知
（2015年1月26日財稅〔2015〕4號）263
五、進項稅額的具體規定264
143.**稅務總局關於易貨貿易進口環節減征的增值稅稅款抵扣問題的通知
（1996年9月16日國稅函〔1996〕550號）264
144.**稅務總局關於分攤不得抵扣進項稅額時免稅項目銷售額如何確定問題的批復（1997年9月24日國稅函〔1997〕529號）264
145.**稅務總局關於企業破產、倒閉、解散、停業後增值稅留抵稅額處理問題的批復（1998年7月15日國稅函〔1998〕429號）264
146.**稅務總局關於增值稅一般納稅人恢復抵扣進項稅額資格後有關問題的批復
（2000年8月2日國稅函〔2000〕584號）265
147.**稅務總局關於出版物廣告收入有關增值稅問題的通知
（2000年11月17日國稅發〔2000〕188號）265
148.**稅務總局關於增值稅一般納稅人期貨交易進項稅額抵扣問題的通知
（2002年4月29日國稅發〔2002〕45號）266
149.**稅務總局關於銀行承兌彙票背書行為有關問題的批復
（2002年6月10日國稅函〔2002〕525號）266
150.**稅務總局關於企業改制中資產評估減值發生的流動資產損失進項稅額抵扣問題的批復
（2002年12月20日國稅函〔2002〕1103號）266
151.財政部**稅務總局關於推廣稅控收款機有關稅收政策的通知
（2004年11月9日財稅〔2004〕167號）267
152.**稅務總局關於增值稅一般納稅人取得的賬外經營部分防偽稅控增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的批復
（2005年8月3日國稅函〔2005〕763號）267
153.**稅務總局關於供電企業收取的免稅農村電網維護費有關增值稅問題的通知
（2005年8月5日國稅函〔2005〕778號）268
154.**稅務總局關於諾基亞公司實行統一結算方式增值稅進項稅額抵扣問題的批復
（2006年12月15日國稅函〔2006〕1211號）268
155.**稅務總局關於納稅人進口貨物增值稅進項稅額抵扣有關問題的通知
（2007年3月22日國稅函〔2007〕350號）269
156.財政部**稅務總局關於固定資產進項稅額抵扣問題的通知
（2009年9月9日財稅〔2009〕113號）269
157.**稅務總局關於項目運營方利用信托資金融資過程中增值稅進項稅額抵扣問題的公告
（2010年8月9日**稅務總局公告2010年第8號）270
158.財政部**稅務總局關於收購煙葉支付的價外補貼進項稅額抵扣問題的通知
（2011年3月2日財稅〔2011〕21號）270
159.財政部**稅務總局關於暫停部分玉米深加工企業購進玉米增值稅抵扣政策的通知
（2011年4月19日財稅〔2011〕34號）270
160.**稅務總局關於納稅人既享受增值稅即征即退先征後退政策又享受免抵退稅政策有關問題的公告
（2011年12月1日**稅務總局公告2011年第69號）271
161.財政部**稅務總局關於在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知
（2012年4月6日財稅〔2012〕38號）271
162.**稅務總局關於在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關問題的公告
（2012年7月17日**稅務總局公告2012年第35號）275
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法有關問題的公告》的解讀279
163.財政部**稅務總局關於擴大農產品增值稅進項稅額核定扣除試點行業範圍的通知
（2013年8月28日財稅〔2013〕57號）280
164.**稅務總局關於輸水管道有關增值稅問題的批復
（2013年11月25日稅總函〔2013〕642號）280
165.**稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告
（2015年8月19日**稅務總局公告2015年第59號）280
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》的解讀281
166.財政部**稅務總局關於煤炭采掘企業增值稅進項稅額抵扣有關事項的通知
（2015年11月2日財稅〔2015〕117號）281
六、稅率的具體規定282
（一）10%的稅率282
167.財政部**稅務總局關於印發《農業產品征稅範圍注釋》的通知
（1995年6月15日財稅字〔1995〕52號）282
168.**稅務總局關於《農業產品征稅範圍注釋》執行日期的通知
（1995年9月14日國稅明電〔1995〕044號）285
169.**稅務總局關於茴油、毛橄子油適用增值稅稅率的批復
（2003年4月18日國稅函〔2003〕426號）286
170.**稅務總局關於農戶手工編織的竹制和竹芒籐柳坯具征收增值稅問題的批復
（2005年1月18日國稅函〔2005〕56號）286
171.**稅務總局關於由石油伴生氣加工壓縮成的石油液化氣適用增值稅稅率的通知
（2005年5月18日國稅發〔2005〕83號）286
172.**稅務總局關於中小學課本配套產品適用增值稅稅率的批復
（2006年8月15日國稅函〔2006〕770號）287
173.**稅務總局關於掛面適用增值稅稅率問題的通知
（2008年12月8日國稅函〔2008〕1007號）287
174.**稅務總局關於核桃油適用稅率問題的批復
（2009年8月21日國稅函〔2009〕455號）287
175.**稅務總局關於人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知
（2010年3月4日國稅函〔2010〕97號）288
176.**稅務總局關於橄欖油適用稅率問題的批復
（2010年4月8日國稅函〔2010〕144號）288
177.**稅務總局關於干姜姜黃增值稅適用稅率問題的公告
（2010年8月19日**稅務總局公告2010年第9號）288
178.**稅務總局關於制種行業增值稅有關問題的公告
（2010年10月25日**稅務總局公告2010年**7號）289
179.**稅務總局關於花椒油增值稅適用稅率問題的公告
（2011年6月2日**稅務總局公告2011年第33號）289
180.**稅務總局關於部分液體乳增值稅適用稅率的公告
（2011年7月6日**稅務總局公告2011年第38號）289
181.**稅務總局關於部分產品增值稅適用稅率問題的公告
（2012年3月16日**稅務總局公告2012年**0號）290
182.**稅務總局關於卷簾機業增值稅征收管理暫行辦法》的公告
（2014年5月14日**稅務總局公告2014年第26號）178
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈電信企業增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀180
（七）郵政業180
54.**稅務總局關於發布《郵政企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告
（2014年1月20日**稅務總局公告2014年第5號）180
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈郵政企業增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀182
（八）鐵路運輸業183
55.**稅務總局關於鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅發票及稅控繫統使用問題的公告
（2013年12月18日**稅務總局公告2013年第76號）183
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅發票及稅控繫統使用問題的公告》的解讀184
56.財政部**稅務總局關於鐵路運輸企業彙總繳納增值稅的通知
（2013年12月30日財稅〔2013〕111號）185
57.**稅務總局關於發布《鐵路運輸企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告
（2014年1月20日**稅務總局公告2014年第6號）186
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈鐵路運輸企業增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀187
58.財政部**稅務總局關於鐵路運輸企業彙總繳納增值稅的補充通知
（2014年8月5日財稅〔2014〕54號）188
（九）航空運輸業189
59.財政部**稅務總局關於部分航空運輸企業總分機構增值稅計算繳納問題的通知
（2013年10月24日財稅〔2013〕86號）189
60.**稅務總局關於發布《航空運輸企業增值稅征收管理暫行辦法》的公告
（2013年11月28日**稅務總局公告2013年第68號）189
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局發布〈航空運輸企業增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀191
61.**稅務總局關於部分航空運輸企業總分機構增值稅計算繳納問題的公告
（2014年9月28日**稅務總局公告2014年第55號）192
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於部分航空運輸企業總分機構增值稅計算繳納問題的公告》的解讀192
四、委托代征193
62.**稅務總局關於營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知
（2016年3月31日稅總函〔2016〕145號）193
63.**稅務總局關於營業稅改征增值稅委托地稅機關代征稅款和代開增值稅發票的公告
（2016年3月31日**稅務總局公告2016年**9號）195
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於營業稅改征增值稅委托地稅機關代征稅款和代開增值稅發票的公告》的解讀195
64.**稅務總局關於規範國稅機關代開發票環節征收地方稅費工作的通知
（2016年8月15日稅總發〔2016〕127號）196
五、文化事業建設費197
65.財政部**稅務總局關於營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的通知
（2016年3月28日財稅〔2016〕25號）197
66.財政部**稅務總局關於營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費政策及征收管理問題的補充通知
（2016年5月13日財稅〔2016〕60號）199
67.**稅務總局關於營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費登記與申報事項的公告
（2013年11月11日**稅務總局公告2013年第64號）199
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於營業稅改征增值稅試點有關文化事業建設費登記與申報事項的公告》的解讀200
第三部分營改增前政策法規
一、綜合政策規定202
68.**稅務總局關於印發《增值稅部分貨物征稅範圍注釋》的通知
（1993年12月25日國稅發〔1993〕151號）202
69.**稅務總局關於增值稅若干具體問題的規定
（1993年12月28日國稅發〔1993〕154號）206
70.財政部**稅務總局關於增值稅、營業稅若干政策規定的通知
（1994年5月5日財稅字〔1994〕第026號）207
71.**稅務總局關於增值稅若干征收問題的通知
（1994年5月7日國稅發〔1994〕122號）209
72.**稅務總局關於增值稅幾個業務問題的通知
（1994年8月19日國稅發〔1994〕186號）210
73.財政部**稅務總局關於增值稅幾個稅收政策問題的通知
（1994年10月18日財稅〔1994〕60號）211
74.**稅務總局關於明確流轉稅、資源稅法規中“主管稅務機關、征收機關”名稱問題的通知
（1994年12月24日國稅發〔1994〕232號）212
75.**稅務總局關於印發《增值稅問題解答（之一）》的通知
（1995年6月2日國稅函發〔1995〕288號）212
76.**稅務總局關於加強增值稅征收管理若干問題的通知
（1995年10月18日國稅發〔1995〕192號）217
77.**稅務總局關於增值稅若干征管問題的通知
（1996年9月9日國稅發〔196〕155號）218
78.財政部**稅務總局關於增值稅若干政策的通知
（2005年11月28日財稅〔2005〕165號）219
79.財政部**稅務總局關於增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知
（2007年9月5日財稅〔2007〕127號）221
80.**稅務總局關於折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知
（2010年2月8日國稅函〔2010〕56號）221
81.**稅務總局關於增值稅納稅義務發生時間有關問題的公告
（2011年7月15日**稅務總局公告2011年第40號）222
82.財政部**稅務總局關於防範稅收風險若干增值稅政策的通知
（2013年12月27日財稅〔2013〕12號）222
二、增值稅轉型224
83.財政部**稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知
（2008年12月19日財稅〔2008〕170號）224
84.財政部**稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知
（2009年1月19日財稅〔2009〕9號）226
85.**稅務總局關於增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知
（2009年2月25日國稅函〔2009〕90號）228
86.**稅務總局關於納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產同時一並銷售附著於土地或者不動產上的固定資產有關稅收問題的公告
（2011年8月17日**稅務總局公告2011年第47號）229
87.**稅務總局關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告（2012年1月6日**稅務總局公告2012年**號）230
88.**稅務總局關於藥品經營企業銷售生物制品有關增值稅問題的公告
（2012年5月28日**稅務總局公告2012年第20號）230
89.財政部**稅務總局關於簡並增值稅征收率政策的通知
（2014年6月13日財稅〔2014〕57號）231
90.**稅務總局關於簡並增值稅征收率有關問題的公告
（2014年6月27日**稅務總局公告2014年第36號）231
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於簡並增值稅征收率有關問題的公告》的解讀232
91.**稅務總局關於獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品有關增值稅問題的公告
（2016年2月4日**稅務總局公告2016年第8號）232
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於獸用藥品經營企業銷售獸用生物制品
有關增值稅問題的公告》的解讀233
92.財政部海關總署**稅務總局**藥品監督管理局關於抗癌藥品增值稅政策的通知
（2018年4月27日財稅〔2018〕47號）233
三、增值稅特殊規定237
93.財政部**稅務總局關於對鐵路工附業單位恢復征收增值稅問題的通知
（1996年5月30日財稅字〔1996〕35號）237
94.**稅務總局關於農牧業救災柴油征收增值稅問題的批復
（1996年10月28日國稅函發〔1996〕612號）237
95.**稅務總局關於編碼中心條形碼制作收入征稅問題的批復
（1997年12月11日國稅函〔1997〕606號）238
96.**稅務總局關於專利技術轉讓過程中銷售設備征收增值稅問題的批復
（1998年7月18日國稅函〔1998〕361號）238
97.**稅務總局關於罰沒的竹木變價收入是否征收增值稅問題的批復
（1998年8月11日國稅函〔1998〕460號）238
98.**稅務總局關於衛生防疫站調撥生物制品及藥械征收增值稅的批復
（1999年4月19日國稅函〔1999〕191號）239
99.**稅務總局關於外國企業來華參展後銷售展品有關稅務處理問題的批復
（1999年4月26日國稅函〔1999〕207號）239
100.**稅務總局關於融資租賃業務征收流轉稅問題的通知
（2000年7月7日國稅函〔2000〕514號）240
101.**稅務總局關於融資租賃業務征收流轉稅問題的補充通知
（2000年11月15日國稅函〔2000〕909號）240
102.**稅務總局關於受托種植植物、飼養動物征收流轉稅問題的通知
（2007年2月15日國稅發〔2007〕17號）240
103.**稅務總局關於水利工程水費征收流轉稅問題的批復
（2007年4月29日國稅函〔2007〕461號）241
104.**稅務總局關於林木銷售和管護征收流轉稅問題的通知
（2008年2月27日國稅函〔2008〕212號）241
105.**稅務總局關於停止執行中國遠洋運輸（集團）總公司增值稅優惠政策的通知
（2009年3月4日國稅函〔2009〕100號）241
106.**稅務總局關於融資性售後回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告
（2010年9月8日**稅務總局公告2010年**3號）241
107.**稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告
（2011年2月18日**稅務總局公告2011年**3號）242
108.**稅務總局關於二手車經營業務有關增值稅問題的公告
（2012年6月1日**稅務總局公告2012年第23號）242
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於二手車經營業務有關增值稅問題的公告》的解讀243
109.**稅務總局關於適用增值稅稅率問題的公告
（2012年6月29日**稅務總局公告2012年第29號）290
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於卷簾機適用增值稅稅率問題的公告》的解讀291
183.**稅務總局關於納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告
（2013年2月6日**稅務總局公告2013年第8號）291
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人采取“公司+農戶”經營模式銷售畜禽有關增值稅問題的公告》的解讀292
184.**稅務總局關於承印境外圖書增值稅適用稅率問題的公告
（2013年2月22日**稅務總局公告2013年**0號）292
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於承印境外圖書增值稅適用稅率問題的公告》的解讀293
185.**稅務總局關於動物骨粒適用增值稅稅率的公告
（2013年12月3日**稅務總局公告2013年第71號）293
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於動物骨粒適用增值稅稅率的公告》的解讀294
186.**稅務總局關於杏仁油葡萄籽油增值稅適用稅率問題的公告
（2014年4月11日**稅務總局公告2014年第22號）294
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於杏仁油葡萄籽油增值稅適用稅率問題的公告》的解讀294
187.**稅務總局關於牡丹籽油增值稅適用稅率問題的公告
（2014年12月31日**稅務總局公告2014年第75號）295
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於牡丹籽油增值稅適用稅率問題的公告》的解讀295
188.**稅務總局關於動物尸體降解處理機蔬菜清洗機增值稅適用稅率問題的公告（2015年10月15日**稅務總局公告2015年第72號）296
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於動物尸體降解處理機蔬菜清洗機增值稅適用稅率問題的公告》的解讀296
（二）16%的稅率297
189.**稅務總局關於洗淨毛征收增值稅問題的批復
（1996年10月29日國稅函〔1996〕609號）297
190.**稅務總局關於澱粉的增值稅適用稅率問題的批復
（1996年12月31日國稅函發〔1996〕744號）297
191.**稅務總局關於拋秧盤增值稅適用稅率問題的批復
（1998年9月11日國稅函〔1998〕536號）297
192.**稅務總局關於工業燃氣適用稅率問題的批復
（1999年5月25日國稅函〔1999〕第343號）298
193.**稅務總局關於增值稅若干稅收政策問題的批復
（2001年4月5日國稅函〔2001〕248號）298
194.**稅務總局關於天然二氧化碳適用增值稅稅率的批復
（2003年12月10日國稅函〔2003〕1324號）298
195.**稅務總局關於血液制品增值稅政策的批復
（2004年3月8日國稅函〔2004〕335號）299
196.**稅務總局關於水洗豬鬃征收增值稅問題的批復
（2006年8月15日國稅函〔2006〕773號）299
197.財政部**稅務總局關於明確硝酸銨適用增值稅稅率的通知
（2007年1月10日財稅〔2007〕7號）299
198.**稅務總局關於粉煤灰（渣）征收增值稅問題的批復
（2007年2月5日國稅函〔2007〕158號）300
199.**稅務總局關於桶裝飲用水生產企業征收增值稅問題的批復
（2008年11月24日國稅函〔2008〕953號）300
200.財政部**稅務總局關於金屬礦、非金屬礦采選產品增值稅稅率的通知
（2008年12月19日財稅〔2008〕171號）300
201.**稅務總局關於麥芽適用稅率問題的批復
（2009年4月7日國稅函〔2009〕177號）301
202.**稅務總局關於復合膠適用增值稅稅率問題的批復
（2009年8月21日國稅函〔2009〕453號）301
203.**稅務總局關於供應非臨床用血增值稅政策問題的批復
（2009年8月24日國稅函〔2009〕456號）301
204.**稅務總局關於人發適用增值稅稅率問題的批復
（2009年10月28日國稅函〔2009〕625號）302
205.**稅務總局關於肉桂油桉油香茅油增值稅適用稅率問題的公告
（2010年7月27日**稅務總局公告2010年第5號）302
206.**稅務總局關於皂腳適用增值稅稅率問題的公告
（2011年3月16日**稅務總局公告2011年第20號）302
207.**稅務總局關於環氧大豆油氫化植物油增值稅適用稅率問題的公告
（2011年7月25日**稅務總局公告2011年第43號）303
208.**稅務總局關於部分玉米深加工產品增值稅稅率問題的公告
（2012年3月27日**稅務總局公告2012年**1號）303
第四部分增值稅稅收優惠
一、減免稅政策代碼目錄304
209.**稅務總局關於發布《減免稅政策代碼目錄》的公告
（2015年10月29日**稅務總局公告2015年第73號）304
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈減免稅政策代碼目錄〉的公告》的政策解讀304
210.**稅務總局關於明確部分增值稅優惠政策審批事項取消後有關管理事項納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告
（2012年12月13日**稅務總局公告2012年第55號）243
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人資產重組增值稅留抵稅額處理有關問題的公告》的解讀244
110.**稅務總局關於中央財政補貼增值稅有關問題的公告
（2013年1月8日**稅務總局公告2013年第3號）245
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於中央財政補貼增值稅有關問題的公告》的解讀245
111.**稅務總局關於直銷企業增值稅銷售額確定有關問題的公告
（2013年1月17日**稅務總局公告2013年第5號）245
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於直銷企業增值稅銷售額確定有關問題的公告》的解讀246
112.**稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告
（2013年11月19日**稅務總局公告2013年第66號）246
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》的解讀246
113.財政部**稅務總局關於外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策的通知
（2016年4月29日財稅〔2016〕51號）247
114.**稅務總局外交部關於發布《外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅管理辦法》的公告
（2016年8月31日**稅務總局公告2016年第58號）248
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局外交部關於發布〈外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務退還增值稅管理辦法〉的公告》的解讀250
115.財政部**稅務總局關於外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅退稅政策有關問題的補充通知
（2017年9月29日財稅〔2017〕74號）251
116.**稅務總局外交部關於外國駐華使（領）館及其館員在華購買貨物和服務增值稅
退稅管理有關問題的公告
（2017年10月31日**稅務總局外交部2017年第39號）251
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局外交部關於外國駐華使（領）館及其館員
在華購買貨物和服務增值稅退稅管理有關問題的公告》的解讀252
四、銷項稅額的具體規定252
（一）價外費用252
117.**稅務總局關於原油管理費征收增值稅問題的通知
（1996年6月26日國稅發〔1996〕111號）252
118.**稅務總局關於鐵路支線維護費征收增值稅問題的通知
（1996年9月24日國稅函〔1996〕561號）253
119.**稅務總局關於對山西省煤焦管理站收取的價差、量差及各種價外費用征收增值稅問題的批復
（1996年10月15日國稅函〔1996〕589號）253
120.**稅務總局關於認定“兩費”增值稅納稅主體問題的批復
（1999年5月11日國稅函〔1999〕252號）253
121.**稅務總局關於生產企業從外貿企業取得出口退稅款是否征收增值稅問題的批復
（1999年5月28日國稅函〔1999〕352號）254
122.**稅務總局關於燃氣公司有關流轉稅問題的批復
（2000年8月11日國稅函〔2000〕616號）254
123.**稅務總局關於對福建雪津啤酒有限公司收取經營保證金征收增值稅問題的批復
（2004年3月30日國稅函〔2004〕416號）255
124.**稅務總局關於取消包裝物押金逾期期限審批後有關問題的通知
（2004年6月25日國稅函〔2004〕827號）255
125.**稅務總局關於燃油電廠取得發電補貼有關增值稅政策的通知
（2006年12月19日國稅函〔2006〕1235號）255
126.**稅務總局關於四川省機場集團有限公司向駐場單位轉供水電氣征稅問題的批復
（2009年9月22日國稅函〔2009〕537號）255
（二）混合銷售與兼營256
127.**稅務總局關於廈門郵電縱橫股份有限公司銷售傳呼機、移動電話征收增值稅問題的批復
（1997年9月5日國稅函發〔1997〕504號）256
128.**稅務總局關於中國移動有限公司內地子公司業務銷售附帶贈送行為征收流轉稅問題的通知
（2006年12月28日國稅函〔2006〕1278號）256
129.**稅務總局關於餐飲公司送餐業務有關稅收問題的批復
（2009年6月6日國稅函〔2009〕233號）257
130.**稅務總局關於納稅人銷售自產貨物並同時提供建築業勞務有關稅收問題的公告
（2011年3月25日**稅務總局公告2011年第23號）257
131.**稅務總局關於納稅人為其他單位和個人開采礦產資源提供勞務有關貨物和勞務稅問題的公告
(2011年11月7日**稅務總局公告2011年第56號）257
132.**稅務總局關於旅店業和飲食業納稅人銷售食品有關稅收問題的公告
(2011年11月24日**稅務總局公告2011年第62號）258
133.**稅務總局關於旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費食品增值稅有關問題的公告
(2013年4月22日**稅務總局公告2013年**7號）258
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費食品增值稅有關問題的公告》的解讀258
（三）平銷返利259
134.**稅務總局關於平銷行為征收增值稅問題的通知
（1997年10月31日國稅發〔1997〕167號）259
135.**稅務總局關於增值稅一般納稅人平銷行為征收增值稅問題的批復
（2001年4月5日國稅函〔2001〕247號）259
136.**稅務總局關於商業企業向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問題的通知（2004年10月13日國稅發〔2004〕136號）260
（四）視同銷售260
137.**稅務總局關於企業所屬機構間移送貨物征收增值稅問題的通知
（1998年8月26日國稅發〔1998〕137號）260
138.**稅務總局關於企業所屬機構間移送貨物征收增值稅問題的補充通知
（1998年12月3日國稅函〔1998〕718號）261
139.**稅務總局關於建安企業所屬單位生產瀝青混凝土征收增值稅問題的批復
（2000年10月12日國稅函〔2000〕的公告（2015年5月19日**稅務總局公告2015年第38號）305
211.**稅務總局減免稅政策代碼表
（201８年５月１０日**稅務總局減免稅政策代碼表〔增值稅部分〕）306
二、改善民生331
（一）提高居民收入331
212.財政部**稅務總局關於免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知
（2011年12月31日財稅〔2011〕137號）331
213.財政部**稅務總局關於免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知
（2012年9月27日財稅〔2012〕75號）338
（二）救災及重建338
214.財政部**稅務總局關於糧食企業增值稅征免問題的通知
（1999年6月29日財稅字〔1999〕198號）338
（三）社會保障340
215.**稅務總局民政部中國殘疾人聯合會關於促進殘疾人就業稅收優惠政策征管辦法的通知
（2007年6月15日國稅發〔2007〕67號）340
216.**稅務總局關於安置殘疾人單位是否可以同時享受多項增值稅優惠政策問題的公告
（2011年11月18日**稅務總局公告2011年第61號）343
217.**稅務總局關於促進殘疾人就業增值稅優惠政策有關問題的公告
（2013年12月13日**稅務總局公告2013年第73號）343
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於促進殘疾人就業增值稅優惠政策有關問題的公告》的解讀343
218.**稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策有關問題的公告
（2013年12月30日**稅務總局公告2013年第78號）344
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策有關問題的公告》的解讀344
219.**稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策相關問題的公告
（2015年7月31日**稅務總局公告2015年第55號）345
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於促進殘疾人就業稅收優惠政策相關問題的公告》的解讀345
220.財政部**稅務總局關於促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知
（2016年5月5日財稅〔2016〕52號）346
221.**稅務總局關於發布《促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法》的公告
（2016年5月27日**稅務總局公告2016年第33號）348
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法〉的公告》的解讀350
222.**稅務總局關於民政福利企業稅收優惠政策適用問題的批復
（2016年11月15日稅總函〔2016〕609號）351
223.財政部稅務總局人力資源社會保障部關於繼續實施支持和促進重點群體創業就業有關稅收政策的通知
（2017年6月12日財稅〔2017〕49號）351
224.財政部稅務總局民政部關於繼續實施扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知
（2017年6月12日財稅〔2017〕46號）353
（四）其他稅收優惠354
225.財政部**稅務總局關於繼續執行邊銷茶增值稅政策的通知
（2011年12月7日財稅〔2011〕89號）354
226.財政部**稅務總局關於免征儲備大豆增值稅政策的通知
（2014年5月8日財稅〔2014〕38號）355
227.財政部**稅務總局關於延長邊銷茶增值稅政策執行期限的通知
（2016年7月25日財稅〔2016〕73號）355
三、鼓勵高新技術355
（一）科技發展355
228.財政部**稅務總局關於貫徹落實《中共中央國務院關於加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定》有關稅收問題的通知
（1999年11月2日財稅字〔1999〕273號）355
229.**稅務總局關於北京愛立信移動通信有限公司轉讓軟件使用權征收增值稅問題的批復
（2000年3月23日國稅函〔2000〕209號）358
230.**稅務總局關於增值稅一般納稅人銷售軟件產品向購買方收取的培訓費等費用享受增值稅即征即退政策的批復
（2004年5月12日國稅函〔2004〕553號）359
231.財政部**稅務局關於繼續執行光伏發電增值稅政策的通知
（2016年7月25日財稅〔2016〕81號）359
232.財政部**稅務總局關於科技企業孵化器稅收政策的通知
（2016年8月11日財稅〔2016〕89號）359
233.財政部**稅務總局關於**大學科技園稅收政策的通知
（2016年9月5日財稅〔2016〕98號）360
（二）自主創新362
234.財政部**稅務總局關於軟件產品增值稅政策的通知
（2011年10月13日財稅〔2011〕100號）362
四、促進區域發展364
235.財政部海關總署**稅務總局關於橫琴平潭開發有關增值稅和消費稅政策的通知
（2014年6月11日財稅〔2014〕51號）364
五、促進小微企業發展367
236.財政部**稅務總局關於暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知
（2013年7月29日財稅〔2013〕52號）367
237.**稅務總局關於暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅政策有關問題的公告
（2013年8月21日**稅務總局公告2013年第49號）367
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅有關問題的公告》的解讀368
238.財政部**稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知
（2014年9月25日財稅〔2014〕71號）368
239.**稅務總局關於小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告
（2014年10月11日**稅務總局公告2014年第57號）369
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於小微企業免征增值稅和營業稅有關問題的公告》的解讀369
240.財政部**稅務總局關於繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知
（2015年8月27日財稅〔2015〕96號）370
241.財政部**稅務總局關於延續小微企業增值稅政策的通知
(2017年10月20日財稅〔2017〕76號)370
242.財政部稅務總局關於支持小微企業融資有關稅收政策的通知
(2017年10月26日財稅〔2017〕77號)370
243.**稅務總局關於小微企業免征增值稅有關問題的公告
（2017年12月27日**稅務總局公告2017年第52號）371
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於小微企業免征增值稅有關問題的公告》
的解讀371
六、轉制升級372
（一）企業發展372
244.財政部**稅務總局關於中國郵政集團公司郵政速遞物流業務重組改制有關稅收問題的通知
（2011年12月8日財稅〔2011〕116號）372
245.財政部**稅務總局關於中國郵政儲蓄銀行改制上市有關稅收政策的通知
（2013年9月12日財稅〔2013〕53號）372
（二）其他373
246.財政部**稅務總局關於中國聯合網絡通信集團有限公司轉讓CDMA網及其用戶資產企業合並資產整合過程中涉及的增值稅營業稅印花稅和土地增值稅政策問題的通知
（2011年3月10日財稅〔2011〕13號）373
七、節能環保374
（一）環境保護374
247.**稅務總局關於退耕還林還草補助糧免征增值稅問題的通知
（2001年11月26日國稅發〔2001〕131號）374
（二）資源綜合利用375
248.財政部**稅務總局關於污水處理費有關增值稅政策的通知
（2001年6月19日財稅〔2001〕97號）375
249.**發展改革委員會財政部**稅務總局關於印發《**鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法》的通知
（2006年9月7日發改環資〔2006〕1864號）375
250.**稅務總局關於安徽淮南舜嶽水泥有限責任公司水泥熟料產品適用增值稅政策問題的批復
（2008年12月3日國稅函〔2008〕996號）379
251.財政部**稅務總局關於促進節能服務產業發展增值稅營業稅和企業所得稅政策問題的通知
（2010年12月30日財稅〔2010〕110號）379
252.財政部**稅務總局關於印發《資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄》的通知
（2015年6月12日財稅〔2015〕78號）381
253.財政部**稅務總局關於新型牆體材料增值稅政策的通知
（2015年6月12日財稅〔2015〕73號）388
254.財政部**稅務總局關於風力發電增值稅政策的通知
（2015年6月12日財稅〔2015〕74號）389
255.財政部**稅務總局關於供熱企業增值稅房產稅城鎮土地使用稅優惠政策的通知
（2016年8月24日財稅〔2016〕94號）390
256.財政部**稅務總局關於加快煤層氣抽采有關稅收政策問題的通知
（2007年2月7日財稅〔2007〕16號）391
（三）電力建設392
257.財政部**稅務總局關於大型水電企業增值稅政策的通知
（2014年2月12日財稅〔2014〕10號）392
八、支持金融資本市場392
（一）金融市場392
258.財政部**稅務總局關於被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知
（2003年7月3日財稅〔2003〕141號）392
259.財政部海關總署**稅務總局關於調整鑽石及上海鑽石交易所有關稅收政策的通知
（2006年6月7日財稅〔2006〕65號）393
260.財政部**稅務總局關於黃金期貨交易有關稅收政策的通知
（2008年1月29日財稅〔2008〕5號）394
261.財政部**稅務總局關於上海期貨交易所開展期貨保稅交割業務有關增值稅問題的通知
（2010年12月2日財稅〔2010〕108號）395
262.財政部**稅務總局關於原油和鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅政策的通知
（2015年4月8日財稅〔2015〕35號）395
263.**稅務總局關於上海**能源交易中心原油期貨保稅交割業務增值稅管理問題的公告
（2017年7月28日**稅務總局公告2017年第29號）396
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於上海**能源交易中心原油期貨保稅交割業務增值稅管理問題的公告》的解讀397
264.**稅務總局關於大連商品交易所鐵礦石期貨保稅交割業務增值稅管理問題的公告
（2018年4月20日**稅務總局公告2018年**9號）398
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於大連商品交易所鐵礦石期貨保稅交割業
務增值稅管理問題的公告》的解讀399
（二）資本市場399
265.財政部**稅務總局關於中國信達等4家金融資產管理公司稅收政策問題的通知
（2001年2月20日財稅〔2001〕10號）399
266.財政部**稅務總局關於4家資產管理公司接收資本金項下的資產在辦理過戶時有關稅收政策問題的通知
（2003年2月21日財稅〔2003〕21號）400
267.財政部**稅務總局關於中國東方資產管理公司處置港澳**（集團）有限公司有關資產稅收政策問題的通知
（2003年11月10日財稅〔2003〕212號）401
268.財政部**稅務總局關於熊貓普制金幣免征增值稅政策的通知
（2012年12月28日財稅〔2012〕97號）402
269.財政部**稅務總局關於中國信達資產管理股份有限公司等4家金融資產管理公司有關稅收政策問題的通知
（2013年8月18日財稅〔2013〕56號）403
270.**稅務總局關於發布《熊貓普制金幣免征增值稅管理辦法（試行）》的公告
（2013年2月5日**稅務總局公告2013年第6號）404
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈熊貓普制金幣免征增值稅管理辦法（試行）〉的公告》的解讀405
271.**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第二批）的公告（2013年8月21日**稅務總局公告2013年第48號）406
**稅務總局辦公廳關於《公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第二批）的公告》的解讀406
272.**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第三批）暨不符合條件的納稅人退出名單的公告
(2014年8月4日**稅務總局公告2014年第47號）406
**稅務總局辦公廳《**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第三批）暨不符合條件的納稅人退出名單公告》的解讀407
273.**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第四批）的公告（2015年4月15日**稅務總局公告2015年第24號）407
274.**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第五批）的公告（2015年11月13日**稅務總局公告2015年第78號）407
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第五批）的公告》的解讀408
275.**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第六批）的公告（2016年6月12日**稅務總局公告2016年第36號）408
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第六批）的公告》的解讀408
276.**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第七批）的公告
（2016年12月13日**稅務總局公告2016年第83號）409
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第七批）的公告》的解讀409
277.**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅人名單（第九批）暨不符合
條件的納稅人退出名單（第三批）的公告
（2018年2月5日**稅務總局公告2018年**0號）409
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於公布符合條件的銷售熊貓普制金幣納稅
人名單（第九批）暨不符合條件的納稅人退出名單（第三批）的公告》的解讀410
九、支持三農410
（一）肥料410
278.財政部**稅務總局關於有機肥產品免征增值稅的通知
（2008年4月29日財稅〔2008〕56號）410
279.**稅務總局關於明確有機肥產品執行標準的公告
（2015年12月1日**稅務總局公告2015年第86號）411
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於明確有機肥產品執行標準的公告》的解讀412
（二）飼料412
280.**稅務總局關於飼料用賴氨酸征收增值稅問題的批復
（1997年1月31日國稅函〔1997〕69號）412
281.**稅務總局關於正大康地(深圳)有限公司生產經營飼料添加劑預混料應否免征增值稅問題的批復
（1997年7月21日國稅函發〔1997〕424號）413
282.**稅務總局關於修訂“飼料”注釋及加強飼料征免增值稅管理問題的通知
（1999年3月8日國稅發〔1999〕39號）413
283.財政部**稅務總局關於飼料產品免征增值稅問題的通知
（2001年7月12日財稅〔2001〕121號）414
284.財政部**稅務總局關於豆粕等粕類產品征免增值稅政策的通知
（2001年8月7日財稅〔2001〕30號）414
285.**稅務總局關於寵物飼料征收增值稅問題的批復
（2002年9月12日國稅函〔2002〕812號）415
286.**稅務總局關於調整飼料生產企業飼料免征增值稅審批程序的通知
（2003年10月10日國稅發〔2003〕**14號）415
287.**稅務總局關於飼魚油產品免征增值稅的批復
（2003年12月29日國稅函〔2003〕1395號）415
288.**稅務總局關於取消飼料產品免征增值稅審批程序後加強後續管理的通知
（2004年7月7日國稅函〔2004〕884號）416
289.**稅務總局關於礦物質微量元素舔磚免征增值稅問題的批復
（2005年11月30日國稅函〔2005〕1127號）416
290.**稅務總局關於飼料級磷酸二氫鈣產品增值稅政策問題的通知
（2007年1月8日國稅函〔2007〕10號）416
291.**稅務總局關於部分飼料產品征免增值稅政策問題的批復
（2009年6月15日國稅函〔2009〕324號）417
292.**稅務總局關於粕類產品征免增值稅問題的通知
（2010年2月20日國稅函〔2010〕75號）417
293.**稅務總局關於精料補充料免征增值稅問題的公告
（2013年8月7日**稅務總局公告2013年第46號）417
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於精料補充料免征增值稅問題的公告》的解讀418
（三）農村建設418
294.財政部**稅務總局關於免征農村電網維護費增值稅問題的通知
（1998年3月5日財稅字〔1998〕47號）418
295.財政部**稅務總局關於若干農業生產資料征免增值稅政策的通知
（2001年7月20日財稅〔2001〕113號）419
296.財政部**稅務局關於不帶動力的手扶拖拉機和三輪農用運輸車增值稅政策的通知
（2002年1月1日財稅〔2002〕89號）420
297.**稅務總局關於不帶動力的手扶拖拉機和三輪農用運輸車適用13%稅率執行時間的批復
（2003年10月9日國稅函〔2003〕1118號）420
298.財政部**稅務總局關於農民專業合作社有關稅收政策的通知
（2008年6月24日財稅〔2008〕81號）420
299.**稅務總局關於農用挖掘機養雞設備繫列養豬設備繫列產品增值稅適用稅率問題的公告
（2014年2月27日**稅務總局公告2014年**2號）421
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於農用挖掘機養雞設備繫列養豬設備繫列產品增值稅適用稅率問題的公告》的解讀421
300.財政部**稅務總局關於繼續實行農村飲水安全工程建設運營稅收優惠政策的通知
（2016年2月25日財稅〔2016〕19號）422
（四）其他423
301.財政部**稅務總局關於免征滴灌帶和滴灌管產品增值稅的通知
（2007年5月30日財稅〔2007〕83號）423
十、支持文化教育體育423
（一）教育423
302.財政部**稅務總局關於繼續執行高校學生公寓和食堂有關稅收政策的通知
（2016年7月25日財稅〔2016〕82號）423
（二）文化424
303.財政部**稅務總局關於中國圖書進出口總公司銷售給科研教學單位的進口書刊資料免征增值稅問題的通知
（1997年3月27日財稅〔1997〕66號）424
304.財政部**稅務總局關於中國教育圖書進出口公司銷售給高等學校教育科研單位和北京圖書館的進口圖書報刊資料免征增值稅問題的通知
（1998年4月7日財稅字〔1998〕67號）424
305.財政部**稅務總局關於中國**圖書貿易總公司銷售給高等學校教育科研單位和北京圖書館的進口圖書報刊資料免征增值稅問題的通知
（1998年4月13日財稅字〔1998〕68號）425
306.財政部**稅務總局關於北京中科進出口公司銷售給高等學校科研單位和北京圖書館的進口圖書報刊資料免征增值稅問題的通知
（1998年4月13日財稅字〔1998〕69號）425
307.財政部**稅務總局關於中國經濟圖書進出口公司中國出版對外貿易總公司銷售給大專院校和科研單位的進口書刊資料免征增值稅的通知
（15.財政部**稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關再保險不動產租賃
和非學歷教育等政策的通知
（2016年6月18日財稅〔2016〕68號）107
16.財政部**稅務總局關於納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加
政策問題的通知
（2016年7月23日財稅〔2016〕74號）108
17.財政部**稅務總局關於部分營業稅和增值稅政策到期延續問題的通知
（2016年7月25日財稅〔2016〕83號）109
18.財政部**稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知
（2016年8月3日財稅〔2016〕86號）109
19.財政部**稅務總局關於明確金融房地產開發教育輔助服務等增值稅政策的
通知
（2016年12月21日財稅〔2016〕140號）110
財政部稅政司**稅務總局貨物和勞務稅司關於財稅〔2016〕140號文件部分條款的政策解讀112
20.財政部稅務總局關於租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知
（2017年12月25日財稅〔2017〕90號）113
二、 綜合征管規定116
21.**稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告
（2016年4月19日**稅務總局公告2016年第23號）116
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》的解讀120
22.**稅務總局關於明確營改增試點若干征管問題的公告
（2016年4月26日**稅務總局公告2016年第26號）123
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於明確營改增試點若干征管問題的公告》的解讀123
23.**稅務總局關於明確營業稅改征增值稅有關征管問題的通知
（2016年4月26日稅總函〔2016〕181號）124
24.**稅務總局關於進一步加強營改增後國稅、地稅發票管理銜接工作的通知
（2016年5月5日稅總函〔2016〕192號）125
25.**稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告
（2016年8月18日**稅務總局公告2016年第53號）126
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於營改增試點若干征管問題的公告》的解讀129
26.**稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題的公告
（2016年11月4日**稅務總局公告2016年第69號）130
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於在境外提供建築服務等有關問題
的公告》的解讀131
27.**稅務總局關於土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告
（2016年12月24日**稅務總局公告2016年第86號）132
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》的解讀133
28.**稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告
（2017年4月20日**稅務總局公告2017年**1號）134
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於進一步明確營改增有關征管問題的公告》的解讀135
29.**稅務總局關於優化《外出經營活動稅收管理證明》相關制度和辦理程序的意見
（2016年7月999年9月29日財稅字〔1999〕255號）425
308.財政部**稅務總局關於北京中科進出口公司進口圖書資料免征增值稅問題的通知
（2001年5月27日財稅〔2001〕92號）425
309.**稅務總局關於新聞產品征收流轉稅問題的通知
（2001年9月13日國稅發〔2001〕105號）426
310.財政部**稅務總局關於教育稅收政策的通知
（2004年2月5日財稅〔2004〕39號）426
311.財政部**稅務總局關於中國科技資料進出口總公司銷售進口圖書享受免征**銷售環節增值稅政策的通知
（2004年3月30日財稅〔2004〕69號）428
312.財政部**稅務總局關於印刷少數民族文字出版物增值稅政策的通知
（2005年4月4日財稅〔2005〕48號）428
313.財政部**稅務總局關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知
（2009年7月17日財稅〔2009〕65號）429
314.財政部稅務總局關於延續動漫產業增值稅政策的通知
（2018年4月19日財稅〔2018〕38號）430
315.**稅務總局關於中國科技資料進出口總公司遷移後享受增值稅優惠政策問題的通知
（2013年12月24日稅總函〔2013〕731號）430
316.財政部**稅務總局關於延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知
（2013年12月25日財稅〔2013〕87號）430
317.財政部**發展改革委國土資源部住房和城鄉建設部中國人民銀行**稅務總局新聞出版廣電總局關於支持電影發展若干經濟政策的通知
（2014年5月31日財教〔2014〕56號）433
318.財政部**稅務總局中宣部關於繼續實施文化體制改革中經營性文化***轉制為企業若干稅收政策的通知
（2014年11月27日財稅〔2014〕84號）435
319.財政部海關總署**稅務總局關於繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知
（2014年11月27日財稅〔2014〕85號）436
320.財政部**稅務總局關於繼續執行有線電視收視費增值稅政策的通知
（2017年4月28日財稅〔2017〕35號）437
321.財政部**稅務總局海關總署關於北京222年鼕奧會和鼕殘奧會稅收政策的通知
（2017年7月12日財稅〔2017〕60號）437
十一、支持其他各項社會事業440
（一）***440
322.財政部**稅務總局關於國產支線飛機免征增值稅的通知
（2000年4月2日財稅字〔2000〕51號）440
323.財政部**稅務總局關於飛機維修增值稅問題的通知
（2000年10月12日財稅〔2000〕102號）440
324.財政部**稅務總局關於農五飛機適用國產支線飛機免征增值稅政策的通知
（2002年6月27日財稅〔2002〕97號）440
325.財政部**稅務總局關於大型客機和新支線飛機增值稅政策的通知
（2016年12月15日財稅〔2016〕141號）441
（二）交通運輸441
326.財政部**稅務總局關於鐵路貨車修理免征增值稅的通知
（2001年4月3日財稅〔2001〕54號）441
327.**稅務總局關於中國北方機車車輛工業集團公司所屬企業的鐵路貨車修理業務免征增值稅的通知
（2001年11月26日國稅函〔2001〕862號）441
328.**稅務總局關於中國南方機車車輛工業集團公司所屬企業的鐵路貨車修理業務免征增值稅的通知
（2001年12月28日國稅函〔2001〕1006號）442
（三）醫療衛生442
329.財政部**稅務總局關於血站有關稅收問題的通知
（1999年10月13日財稅字〔1999〕264號）442
330.財政部**稅務總局關於醫療衛生機構有關稅收政策的通知
（2000年7月10日財稅〔2000〕42號）442
331.財政部**稅務總局關於延續免征國產抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的通知
（2016年9月1日財稅〔2016〕97號）443
（四）無償援助444
332.財政部**稅務總局外經貿部關於外國政府和**組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅問題的通知
（2002年1月11日財稅〔2002〕2號）444
333.財政部**稅務總局關於外國政府和**組織無償援助項目在華采購物資免征增值稅的補充通知
（2005年1月21日財稅〔2005〕13號）446
（五）公安司法建設447
334.財政部**稅務總局關於公安、司法部門所屬單位征免增值稅問題的通知
（1994年5月31日財稅字〔1994〕029號）447
（六）國防建設447
335.財政部**稅務總局關於軍隊、軍工繫統所屬單位征收流轉稅、資源稅問題的通知
（1994年4月22日財稅字〔1994〕011號）447
336.**稅務總局關於軍隊物資供應機構征收增值稅有關問題的通知
（1994年5月7日國稅發〔1994〕121號）449
337.**稅務總局關於軍隊物資供應機構征收增值稅有關問題的補充通知
（1994年5月25日國稅發〔1994〕129號）449
338.財政部**稅務總局關於軍隊繫統所屬企業征收增值稅問題的通知
（1997年11月26日財稅字〔1997〕135號）450
339.財政部**稅務總局關於蘭州真空設備有限責任公司軍工產品免征增值稅問題的批復
（2002年7月31日財稅〔2002〕113號）450
340.**稅務總局關於軍隊保障性企業移交後有關增值稅問題的通知
（2003年8月27日國稅發〔2003〕104號）450
341.財政部**稅務總局關於軍工企業股份制改造有關增值稅政策問題的通知
（2008年1月21日財稅〔2007〕172號）451
（七）支持黃金生產經營451
342.財政部**稅務總局關於黃金稅收政策問題的通知
（2002年9月12日財稅〔2002〕142號）451
343.財政部**稅務總局關於鉑金及其制品稅收政策的通知
（2003年4月28日財稅〔2003〕86號）452
344.**稅務總局關於納稅人銷售伴生金有關增值稅問題的公告
（2011年2月24日**稅務總局公告2011年第8號）453
（八）鼓勵科技研發453
345.財政部**稅務總局關於停止集成電路增值稅退稅政策的通知
（2004年10月25日財稅〔2004〕174號）453
346.財政部**稅務總局關於退還集成電路企業采購設備增值稅期末留抵稅額的通知
（2011年11月14日財稅〔2011〕107號）454
347.財政部商務部**稅務總局關於繼續執行研發機構采購設備增值稅政策的通知
（2016年11月16日財稅〔2016〕121號）455
348.**稅務總局關於發布《研發機構采購國產設備增值稅退稅管理辦法》的公告
（2017年3月14日**稅務總局公告2017年第5號）462
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於印發〈研發機構采購國產設備增值稅退稅管理辦法〉的公告》的解讀462
（九）其他稅收優惠462
349.財政部**稅務總局關於罰沒物品征免增值稅問題的通知
（1995年1月1日財稅字〔1995〕69號）462
350.**稅務總局關於拍賣行取得的拍賣收入征收增值稅、營業稅有關問題的通知
（1999年3月11日國稅發〔1999〕40號）463
351.財政部海關總署**稅務總局關於外國政府貸款和**金融組織貸款項目進口設備增值稅政策的通知
（2009年11月16日財關稅〔2009通發票集中印制管理的通知
（2006年5月8日國稅函〔2006〕431號）509
389.**稅務總局關於加強公路、內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票印制管理有關問題的通知
（2006年12月27日國稅函〔2006〕1268號）510
390.**稅務總局關於增值稅普通發票印制供應有關事項的公告
（2013年9月9日**稅務總局公告2013年第51號）511
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於增值稅普通發票印制供應有關事項的公告》的解讀514
391.**稅務總局關於使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）有關問題的公告
（2017年4月14日**稅務總局公告2017年第9號）515
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於使用印有本單位名稱的增值稅普通發票（卷票）有關問題的公告》的解讀516
（三）增值稅發票申領516
392.**稅務總局關於發票核定和*高開票限額審批有關問題的批復
（2007年8月24日國稅函〔2007〕868號）516
393.**稅務總局關於下放增值稅專用發票*高開票限額審批權限的通知
（2007年8月28日國稅函〔2007〕918號）517
394.**稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告
（2014年3月24日**稅務總局公告2014年**9號）517
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》的解讀519
395.**稅務總局關於全面推行增值稅發票網上申領有關問題的通知
（2016年11月30日稅總函〔2016〕638號）520
（四）增值稅普通發票521
396.**稅務總局關於統一全國普通發票分類代碼和發票號碼的通知
（2004年4月28日國稅函〔2004〕521號）521
397.**稅務總局關於統一二手車銷售發票式樣問題的通知
（2005年7月5日國稅函〔2005〕693號）522
398.**稅務總局關於啟用增值稅普通發票有關問題的通知
（2005年8月19日國稅發明電〔2005〕34號）523
399.**稅務總局關於普通發票真偽鋻定問題的通知
（2008年11月21日國稅函〔2008〕948號）524
400.**稅務總局關於二手車經銷企業發票使用有關問題的公告
（2013年10月9日**稅務總局公告2013年第60號）525
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於二手車經銷企業發票使用有關問題的
公告》的解讀525
401.**稅務總局關於調整增值稅普通發票防偽措施有關事項的公告
（2016年11月2日**稅務總局公告2016年第68號）525
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於調整增值稅普通發票防偽措施有關事項的公告》的解讀526
402.**稅務總局關於啟用增值稅普通發票（卷票）有關事項的公告
（2016年12月13日**稅務總局公告2016年第82號）527
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於啟用增值稅普通發票（卷票）有關事項的公告》的解讀528
403.**稅務總局關於進一步做好增值稅電子普通發票推行工作的指導意見
（2017年3月21日稅總發〔2017〕31號）529
404.**稅務總局關於做好增值稅電子普通發票推行所需稅控設備管理工作的通知
（2017年6月21日稅總函〔2017〕232號）530
405.**稅務總局關於增值稅普通發票管理有關事項的公告
（2017年12月5日**稅務總局公告2017年第44號）531
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於增值稅普通發票管理有關事項的
公告》的解讀532
（五）免征貨物發票管理533
406.**稅務總局關於國有糧食購銷企業開具糧食銷售發票有關問題的通知
（1999年7月19日國稅明電〔1999〕10號）533
407.**稅務總局關於加強國有糧食購銷企業增值稅管理有關問題的通知
（1999年8月18日國稅函〔1999〕560號）533
408.**稅務總局關於糧食企業增值稅管理問題的補充通知
（1999年12月3日國稅函〔1999〕829號）533
409.**稅務總局關於政府儲備食用植物油銷售業務開具增值稅專用發票問題的
通知
（2002年6月10日國稅函〔2002〕531號）534
410.**稅務總局關於債轉股企業實物投資免征增值稅政策有關問題的批復
（2003年12月29日國稅函〔2003〕1394號）534
411.**稅務總局關於加強免征增值稅貨物專用發票管理的通知
（2005年8月8日國稅函〔2005〕780號）534
412.**稅務總局關於納稅人銷售**臨時存儲糧食發票開具有關問題的批復
（2017年10月9日稅總函〔2017〕422號）535
（六）扣稅憑證抵扣規定535
413.**稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控繫統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知
（2003年2月14日國稅發〔2003〕17號）535
414.**稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知
（2009年11月9日國稅函〔2009〕617號）536
415.〕63號）463
352.財政部**稅務總局關於增值稅稅控繫統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知
（2012年2月7日財稅〔2012〕15號）464
353.**稅務總局關於**貨物運輸代理服務有關增值稅問題的公告
（2014年7月4日**稅務總局公告2014年第42號）465
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於**貨物運輸代理服務有關增值稅
問題的公告》的解讀466
354.財政部**稅務總局關於繼續執行新疆**大巴扎項目增值稅政策的通知
（2017年4月28日財稅〔2017〕36號）466
第五部分特殊行業政策法規
一、油氣田企業與加油站467
355.**稅務總局關於中外合作開采石油資源繳納增值稅有關問題的通知
（1994年4月28日國稅發〔1994〕114號）467
356.**稅務總局關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知
（2001年12月3日國稅函 〔2001〕 882號）468
357.成品油零售加油站增值稅征收管理辦法
2002年4月2日**稅務總局令第2號）468
358.**稅務總局關於進一步加強加油站增值稅征收管理有關問題的通知
（2003年11月26日國稅發〔2003〕142號）470
359.財政部**稅務總局關於印發《油氣田企業增值稅管理辦法》的通知
（2009年1月19日財稅〔2009〕8號）470
360.財政部**稅務總局關於油氣田企業增值稅問題的補充通知
（2009年7月9日財稅〔2009〕97號）475
361.**稅務總局關於油氣田企業開發煤層氣頁岩氣增值稅有關問題的公告
（2013年5月30日**稅務總局公告2013年第27號）476
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於油氣田企業開發煤層氣、頁岩氣增值稅有關問題的公告》的解讀476
362.財政部**稅務總局關於調整中外合作海上油（氣）田開采企業名單的通知
（2017年1月23日財稅〔2017〕10號）476
二、貴金屬與期貨交易477
363.**稅務總局關於下發《貨物期貨征收增值稅具體辦法》的通知
（1994年11月9日國稅發〔1994〕244號）477
364.財政部**稅務總局關於金銀首飾等貨物征收增值稅問題的通知
（1996年9月14日財稅字〔1996〕74號）477
365.**稅務總局關於白銀生產環節征收增值稅的通知
（1999年12月31日國稅發〔2000〕51號）478
366.**稅務總局關於印發《黃金交易增值稅征收管理辦法》的通知
（2002年10月28日國稅發明電〔2002〕47號）478
367.**稅務總局關於金融機構開展個人實物黃金交易業務增值稅有關問題的通知
（2005年11月7日國稅發〔2005〕178號）480
368.**稅務總局關於增值稅一般納稅人期貨交易有關增值稅問題的通知
（2005年11月9日國稅函〔2005〕1060號）481
369.**稅務總局關於印發《鑽石交易增值稅征收管理辦法》的通知
（2006年8月28日國稅發〔2006〕131號）482
370.**稅務總局關於納稅人加工和銷售珠寶玉石征收增值稅問題的批復
（2007年12月23日國稅函〔2007〕1286號）483
371.**稅務總局關於印發《上海期貨交易所黃金期貨交易增值稅征收管理辦法》的通知
（2008年5月4日國稅發〔2008〕46號）483
372.**稅務總局關於金融機構銷售貴金屬增值稅有關問題的公告
（2013年3月15日**稅務總局公告2013年**3號）485
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於金融機構銷售貴金屬增值稅有關問題的公告》的解讀486
三、電力產品486
373.**稅務總局關於電力公司過網費收入征收增值稅問題的批復
（2004年5月19日國稅函〔2004〕607號）486
374.電力產品增值稅征收管理辦法
（2004年12月22日**稅務總局令**0號）487
375.**稅務總局關於供電企業收取並網服務費征收增值稅問題的批復
（2009年11月19日國稅函〔2009〕641號）489
376.**稅務總局關於**電網公司購買分布式光伏發電項目電力產品發票開具等有關問題的公告
（2014年6月3日**稅務總局公告2014年第32號）490
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於**電網公司購買分布式光伏發電項目電力產品發票開具等有關問題的公告》的解讀490
377.**稅務總局關於國網冀北電力有限公司增值稅有關問題的批復
（2015年5月26日稅總函〔2015〕283號）491
四、化肥和農藥491
378.財政部海關總署**稅務總局關於農藥稅收政策的通知
（2003年9月23日財稅〔2003〕186號）491
379.財政部海關總署**稅務總局關於對化肥恢復征收增值稅政策的通知
（2015年8月10日財稅〔2015〕90號）492
380.財政部**稅務總局關於對化肥恢復征收增值稅政策的補充通知
（2015年8月28日財稅〔2015〕97號）492
381.**稅務總局關於化肥恢復征收增值稅後庫存化肥有關稅收管理事項的公告
（2015年9月15日**稅務總局公告2015年第64號）493
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於化肥恢復征收增值稅後庫存化肥有關稅收管理事項的公告》的解讀493
第六部分征收管理
一、發票管理495
（一）基本政策法規495
382.中華人民共和國發票管理辦法
（2010年12月20日國務院令第587號）495
383.中華人民共和國發票管理辦法實施細則
（2011年2月14日**稅務總局令第25號）500
384.網絡發票管理辦法
（2013年2月25日**稅務總局令第30號）503
385.**稅務總局關於發票專用章式樣有關問題的公告
（2011年1月21日**稅務總局公告2011年第7號）504
386.**稅務總局關於取消發票工本費有關問題的通知
（2012年12月27日國稅函〔2012〕608號）505
（二）印制發票的特殊規定505
387.**稅務總局關於稅控發票印制使用管理有關問題的通知
（2005年4月18日國稅發〔2005〕65號）505
388.**稅務總局關於加強普**稅務總局關於增值稅一般納稅人抗震救災期間增值稅扣稅憑證認證稽核有關問題的通知
（2010年5月4日國稅函〔2010〕173號）537
416.**稅務總局關於進一步優化增值稅、消費稅有關涉稅事項辦理程序的公告
（2017年10月13日**稅務總局公告2017年第36號）538
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於進一步優化增值稅、消費稅有關涉稅
事項辦理程序的公告》的解讀541
417.**稅務總局關於廢止逾期增值稅扣稅憑證一律不得抵扣規定的公告
（2011年9月14日**稅務總局公告2011年第49號）541
418.**稅務總局關於未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告
（2011年12月29日**稅務總局公告2011年第78號）542
（七）增值稅發票使用545
419.**稅務總局關於增值稅專用發票使用與管理有關問題的通知
（1995年3月13日國稅發〔1995〕047號）545
420.**稅務總局關於固定業戶臨時外出經營有關增值稅專用發票管理問題的通知
（1995年5月16日國稅發〔1995〕87號）546
421.**稅務總局關於填開增值稅專用發票有關問題的通知
（1996年9月18日國稅發〔1996〕166號）546
422.**稅務總局關於印發《**稅務總局關於推行增值稅防偽稅控繫統的通告》的通知
（2000年11月21日國稅發〔2000〕191號）547
423.**稅務總局關於認真做好增值稅專用發票發售、填開管理等有關問題的通知
（2003年7月2日國稅函〔2003〕785號）548
424.**稅務總局關於取消防偽稅控企業資格認定的通知
（2004年6月25日國稅函〔2004〕823號）549
425.**稅務總局關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知
（2006年10月17日國稅發〔2006〕156號）549
426.**稅務總局關於納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知
（2006年12月29日國稅函〔2006〕1279號）555
427.**稅務總局關於紅字增值稅專用發票通知單管理繫統推行工作的通知
（2008年8月25日國稅函〔2008〕761號）555
428.**稅務總局關於啟用貨物運輸業增值稅專用發票的公告
（2011年12月15日**稅務總局公告2011年第74號）557
429.**稅務總局關於將稀土企業開具的發票納入增值稅防偽稅控繫統漢字防偽項目管理有關問題的公告
（2012年5月16日**稅務總局公告2012年**7號）558
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於將稀土企業開具的發票納入增值稅防偽稅控繫統漢字防偽項目管理有關問題的公告》的解讀559
430.**稅務總局關於外貿企業使用增值稅專用發票辦理出口退稅有關問題的公告
（2012年6月1日**稅務總局公告2012年第22號）560
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於外貿企業使用增值稅專用發票辦理出口退稅有關問題的公告》的解讀561
431.**稅務總局關於在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告
（2013年7月10日**稅務總局公告2013年第39號）562
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於在全國開展營業稅改征增值稅試點有關征收管理問題的公告》的解讀564
432.**稅務總局關於成品油生產企業開具的增值稅發票納入防偽稅控繫統漢字防偽項目管理的公告
（2013年12月27日**稅務總局公告2013年第79號）567
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於成品油生產企業開具的增值稅發票納入防偽稅控繫統漢字防偽項目管理的公告》的解讀567
433.**稅務總局關於發布增值稅發票稅控開票軟件數據接口規範的公告
（2014年3月14日**稅務總局公告2014年**7號）568
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布增值稅發票稅控開票軟件數據接口規範的公告》的解讀569
434.**稅務總局關於成品油經銷企業開具的增值稅發票納入防偽稅控繫統漢字防偽版管理的公告
（2014年6月6日**稅務總局公告2014年第33號）569
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於成品油經銷企業開具的增值稅發票納入防偽稅控繫統漢字防偽版管理的公告》的解讀570
435.**稅務總局關於啟用新版增值稅發票有關問題的公告
（2014年7月8日**稅務總局公告2014年第43號）570
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於啟用新版增值稅發票有關問題的公告》的解讀573
436.**稅務總局關於停止發售金稅卡、IC卡等稅控專用設備有關問題的公告
（2014年7月9日**稅務總局公告2014年第44號）574
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於停止發售金稅卡、IC卡等稅控專用設備有關問題的公告》的解讀574
437.**稅務總局關於增值稅稅控繫統打通整合試運行期間紅字貨物運輸業增值稅專用發票開具有關問題的通知
（2014年9月25日稅總函〔2014〕468號）575
438.**稅務總局關於推行增值稅發票繫統升級版有關問題的公告
（2014年12月29日**稅務總局公告2014年第73號）576
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於推行增值稅發票繫統升級版有關問題的公告》的解讀578
439.**稅務總局關於全面推行增值稅發票繫統升級版工作有關問題的通知
（2015年3月30日稅總發〔2015〕42號）580
440.**稅務總局關於全面推行增值稅發票繫統升級版有關問題的公告
（2015年3月30日**稅務總局公告2015年**9號）584
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於全面推行增值稅發票繫統升級版有關問題的公告》的解讀587
441.**稅務總局關於再次明確不得將不達增值稅起征點的小規模納稅人納入增值稅發票繫統升級版推行範圍的通知
（2015年4月14日稅總函〔2015〕199號）589
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於不達增值稅起征點的小規模納稅人暫不納入增值稅發票繫統升級版推行範圍的公告》的解讀589
442.**稅務總局關於發布增值稅發票繫統升級版與電子發票繫統數據接口規範的公告
（2015年7月20日**稅務總局公告2015年第53號）590
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布增值稅發票繫統升級版與電子發票繫統數據接口規範的公告》的解讀590
443.**稅務總局關於推行通過增值稅電子發票繫統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告
（2015年11月26日**稅務總局公告2015年第84號）591
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於推行通過增值稅電子發票繫統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》的解讀593
444.**稅務總局關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告
（2015年12月31日**稅務總局公告2015年第99號）594
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》的解讀594
445.**稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告
（2016年7月20日**稅務總局公告2016年第47號）595
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》的解讀596
446.**稅務總局關於保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告
（2016年8月7日**稅務總局公告2016年第51號）597
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》的解讀597
447.**稅務總局關於開展鋻證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告
（2017年2月22日**稅務總局公告2017年第4號）598
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於開展鋻證咨詢業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》的解讀598
448.**稅務總局貨物和勞務稅司關於做好增值稅發票使用宣傳輔導有關工作的通知（2017年4月21日稅總貨便函〔2017〕127號）599
449.**稅務總局關於增值稅發票開具有關問題的公告
（2017年5月19日**稅務總局公告2017年**6號）615
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於增值稅發票開具有關問題的公告》的解讀615
450.**稅務總局關於增值稅發票管理若干事項的公告
（2017年12月18日**稅務總局公告2017年第45號）616
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於增值稅發票管理若干事項的公告》的解讀… 617
451.**稅務總局貨物和勞務稅司有關負責人就推行商品和服務稅收分類編碼簡稱有關問題答問
（2018年1月9日**稅務總局貨物和勞務稅司 ）617
452.交通運輸部**稅務總局關於收費公路通行費增值稅電子普通發票開具等有關
事項的公告
（2017年12月25日交通運輸部**稅務總局公告2017年第66號）618
453.**稅務總局關於水資源費改稅後城鎮公共供水企業增值稅發票開具問題的公告
（2017年12月25日**稅務總局公告2017年第47號）620
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於水資源費改稅後城鎮公共供水企業
增值稅發票開具問題的公告》的解讀620
（八）機動車銷售統一發票621
454.**稅務總局關於使用新版機動車銷售統一發票有關問題的通知
（2006年5月22日國稅函〔2006〕479號）621
455.**稅務總局關於《機動車銷售統一發票》注冊登記聯加蓋開票單位印章問題的通知
（2006年8月28日國稅函〔2006〕813號）623
456.**稅務總局關於推行機動車銷售統一發票稅控繫統有關工作的緊急通知
（2008年12月15日國稅發〔2008〕117號）623
457.**稅務總局關於調整機動車銷售統一發票票面內容的公告
（2014年5月16日**稅務總局公告2014年第7號）625
**稅務總局辦公廳關於發布《**稅務總局關於調整機動車銷售統一發票票面內容的公告》的解讀625
（九）農產品收購發票626
458.**稅務總局關於加強農產品增值稅抵扣管理有關問題的通知
（2005年5月27日國稅函〔2005〕545號）626
（十）廢舊物資發票627
459.**稅務總局關於廢舊物資發票抵扣增值稅有關事項的公告
（2008年12月31日**稅務總局公告2008年**號）627
（十一）海關進口增值稅抵扣628
460.**稅務總局關於加強進口環節增值稅專用繳款書抵扣稅款管理的通知
（1996年2月14日國稅發〔1996〕32號）628
461.**稅務總局關於增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知
（2004年11月11日國稅發〔2004〕148號）628
462.**稅務總局關於加強增值稅其他抵扣憑證數據采集傳輸管理有關問題的通知
（2006年12月22日國稅函〔2006〕1244號）629
463.**稅務總局海關總署關於實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對後抵扣”管理辦法有關問題的公告
（2013年6月14日**稅務總局海關總署公告2013年第31號）630
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局海關總署關於實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對後抵扣”管理辦法有關問題的公告》的解讀631
464.**稅務總局海關總署關於實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對後抵扣”管理辦法有關事項的通知
（2013年8月6日稅總發〔2013〕76號）633
465.**稅務總局關於加強海關進口增值稅抵扣管理的公告
（2017年2月13日**稅務總局公告2017年第3號）634
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於加強海關進口增值稅抵扣管理的公告》的解讀635
（十二）代開增值稅發票635
466.**稅務總局關於取消小規模企業銷售貨物或應稅勞務由稅務所代開增值稅專用發票審批後有關問題的通知
（2004年7月14日國稅函〔2004〕895號）635
467.**稅務總局關於加強和規範稅務機關代開普通發票工作的通知
（2004年9月2日國稅函〔2004〕1024號）636
468.**稅務總局關於印發《稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）》的通知
（2004年12月22日國稅發〔2004〕153號）638
469.**稅務總局關於加強稅務機關代開增值稅專用發票管理問題的通知
（2004年12月22日國稅函〔2004〕16日稅總發〔2016〕106號）137
30.**稅務總局關於營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告
（2015年12月22日**稅務總局公告2015年第90號）140
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於營業稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》的解讀140
31.**稅務總局關於改進征管優化服務進一步做好全面推開營改增試點工作的通知
（2016年11月21日稅總發〔2016〕165號）141
32.**稅務總局關於進一步優化營改增納稅服務工作的通知
（2016年5月25日稅總發〔2016〕75號）143
三、行業規定146
（一）建築業146
33.**稅務總局關於發布《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日**稅務總局公告2016年**7號）146
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於〈納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀148
34.財政部**稅務總局關於建築服務等營改增試點政策的通知
（2017年7月11日財稅〔2017〕58號）149
35.**稅務總局關於簡化建築服務增值稅簡易計稅方法備案事項的公告
（2017年11月26日**稅務總局公告2017年第43號）150
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於簡化建築服務增值稅簡易計稅方法備案
事項的公告》的解讀151
（二）房地產業152
36.**稅務總局關於發布《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日**稅務總局公告2016年**8號）152
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀155
37.**稅務總局關於營改增後土地增值稅若干征管規定的公告
（2016年11月10日**稅務總局公告2016年第70號）156
（三）金融業158
38.財政部**稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點金融業有關政策的通知
（2016年4月29日財稅〔2016〕46號）158
39.財政部**稅務總局關於金融機構同業往來等增值稅政策的補充通知
（2016年6月30日財稅〔2016〕70號）160
40.財政部**稅務總局關於資管產品增值稅政策有關問題的補充通知
（2017年1月6日財稅〔2017〕2號）161
41.財政部**稅務總局關於資管產品增值稅有關問題的通知
（2017年6月30日財稅〔2017〕56號）161
42.財政部**稅務總局關於小額貸款公司有關稅收政策的通知
（2017年6月9日財稅〔2017〕48號）162
43.財政部**稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知
（2017年6月9日財稅〔2017〕44號）163
（四）轉讓、租賃不動產163
44.**稅務總局關於發布《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日**稅務總局公告2016年**4號）163
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈納稅人轉讓404號）641
470.**稅務總局關於納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告
（2016年8月31日**稅務總局公告2016年第59號）642
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人申請代開增值稅發票辦理流程的公告》的解讀643
471.**稅務總局關於發布《貨物運輸業小規模納稅人申請代開增值稅專用發票管理
辦法》的公告
（2017年12月29日**稅務總局公告2017年第55號）644
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布〈貨物運輸業小規模納稅人申請
代開增值稅專用發票管理辦法〉的公告》的解讀646
472.**稅務總局關於開展互聯網物流平臺企業代開增值稅專用發票試點工作的通知
（2017年12月29日稅總函〔2017〕579號）647
（十三）抵扣憑證審核與協查648
473.**稅務總局關於增值稅專用發票和其他抵扣憑證審核檢查有關問題的通知
（2004年9月19日國稅發〔2004〕119號）648
474.**稅務總局關於增值稅專用發票和其他抵扣憑證開展審核檢查的通知
（2004年11月9日國稅發明電〔2004〕59號）651
475.**稅務總局關於增值稅專用發票和其他抵扣憑證審核檢查有關問題的補充通知（2005年1月10日國稅發〔2005〕6號）654
476.**稅務總局關於增值稅抵扣憑證審核檢查有關問題的批復
（2005年5月24日國稅函〔2005〕495號）658
477.**稅務總局關於金稅工程增值稅征管信息繫統發現的涉嫌違規增值稅專用發票處理問題的通知
（2006年10月13日國稅函〔2006〕969號）658
478.**稅務總局關於認證稽核繫統涉嫌違規公路內河貨物運輸業發票處理有關問題的通知
（2007年6月27日國稅函〔2007〕722號）659
479.**稅務總局關於印發《增值稅專用發票審核檢查操作規程（試行）》的通知
（2008年3月26日國稅發〔2008〕33號）660
480.**稅務總局關於印發《稅收違法案件發票協查管理辦法（試行）》的通知
（2013年6月19日稅總發〔2013〕66號）664
481.**稅務總局關於加強增值稅發票數據應用防範稅收風險的指導意見
（2015年10月14日稅總發〔2015〕122號）667
（十四）一機多票670
482.**稅務總局關於印發《**稅務總局關於推行增值稅防偽稅控一機多票繫統的公告》的通知
（2006年5月19日國稅發〔2006〕79號）670
483.**稅務總局關於加強防偽稅控一機多票繫統開具增值稅普通發票管理有關問題的通知
（2007年5月21日國稅函〔2007〕507號）671
（十五）失控發票管理672
484.**稅務總局關於建立增值稅失控發票快速反應機制的通知
（2004年9月23日國稅發〔2004〕123號）672
485.**稅務總局關於失控增值稅專用發票處理的批復
（2008年6月19日國稅函〔2008〕607號）674
486.**稅務總局關於銷貨方已經申報並繳納稅款的失控增值稅專用發票辦理出口退稅問題的批復
（2008年12月8日國稅函〔2008〕1009號）674
487.**稅務總局關於走逃(失聯）企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的
公告
（2016年12月1日**稅務總局公告2016年第76號）675
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於走逃(失聯）企業開具增值稅專用發票認定處理有關問題的公告》的解讀675
（十六）發票違法處理676
488.**稅務總局轉發《*高人民法院關於適用〈全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定〉的若干問題的解釋》的通知
（1996年11月15日國稅發〔1996〕210號）676
489.**稅務總局關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知
（1997年8月8日國稅發〔1997〕134號）678
490.**稅務總局關於《**稅務總局關於納稅人取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知》的補充通知
（2000年11月6日國稅發〔2000〕182號）679
491.**稅務總局關於納稅人善意取得虛開的增值稅專用發票處理問題的通知
（2000年11月16日國稅發〔2000〕187號）679
492.**稅務總局關於嚴厲打擊虛開增值稅專用發票等涉稅違法行為的緊急通知
（2004年4月30日國稅函〔2004〕536號）680
493.**稅務總局關於增值稅抵扣憑證加蓋“已抵扣”印章行為定性問題的批復
（2004年11月12日國稅函〔2004〕1263號）680
494.**稅務總局關於納稅人善意取得虛開增值稅專用發票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復
（2007年12月12日國稅函〔2007〕1240號）681
495.**稅務總局關於納稅人虛開增值稅專用發票征補稅款問題的公告
（2012年7月9日**稅務總局公告2012年第33號）681
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人虛開增值稅專用發票征補稅款問題的公告》的解讀682
496.**稅務總局關於納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告
（2014年7月2日**稅務總局公告2014年第39號）682
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》的解讀683
497.**稅務總局關於被盜、丟失增值稅專用發票有關問題的公告
（2016年7月28日**稅務總局公告2016年第50號）683
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於被盜、丟失增值稅專用發票有關問題的公告》的解讀683
（十七）增值稅發票查詢確認684
498.**稅務總局關於納稅信用A級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的公告
（2016年2月4日**稅務總局公告2016年第7號）684
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅信用A級納稅人取消增值稅發票認證有關問題的公告》的解讀684
499.**稅務總局關於優化完善增值稅發票查詢平臺功能有關事項的公告
（2016年5月27日**稅務總局公告2016年第32號）685
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於優化完善增值稅發票查詢平臺功能有關事項的公告》的解讀685
500.**稅務總局關於優化完善增值稅發票選擇確認平臺功能及繫統維護有關事項的公告
（2016年8月29日**稅務總局公告2016年第57號）686
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於優化完善增值稅發票選擇確認平臺功能及繫統維護有關事項的公告》的解讀686
501.**稅務總局關於按照納稅信用等級對增值稅發票使用實行分類管理有關事項的公告
（2016年11月17日**稅務總局公告2016年第71號）686
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於按照納稅信用等級對增值稅發票使用實行分類管理有關事項的公告》的解讀687
502.**稅務總局關於啟用全國增值稅發票查驗平臺的公告
（2016年12月23日**稅務總局公告2016年第87號）687
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於啟用全國增值稅發票查驗平臺的公告》的解讀688
（十八）增值稅稅控繫統688
503.**稅務總局關於印發《增值稅稅控繫統服務單位監督管理辦法》的通知
（2015年10月9日稅總發〔2015〕118號）688
504.**稅務總局關於進一步做好營改增稅控裝置安裝服務和監督管理工作有關問題的通知
（2016年4月19日稅總函〔2016〕170號）693
505.**稅務總局關於發布增值稅發票稅控開票軟件數據接口規範的公告
（2016年4月25日**稅務總局公告2016年第25號）693
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於發布增值稅發票稅控開票軟件數據接口規範的公告》的解讀694
506.**稅務總局關於加強增值稅稅控繫統管理有關問題的通知
（2016年7月19日稅總函〔2016〕368號）694
507.**發展改革委關於降低增值稅稅控繫統產品及維護服務價格等有關問題的通知（2017年7月2日發改價格〔2017〕1243號）695
二、一般納稅人管理696
508.**稅務總局關於嚴禁對增值稅一般納稅人實行定率征收增值稅問題的通知
（1998年10月21日國稅發〔1998〕183號）696
509.增值稅一般納稅人登記管理辦法
（2017年12月29日**稅務總局令第43號）697
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於增值稅一般納稅人登記管理辦法》的
解讀699
510.**稅務總局關於增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告
（2018年1月29日**稅務總局公告2018年第6號）701
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於增值稅一般納稅人登記管理若干事項
的公告》的解讀702
511.**稅務總局關於新認定增值稅一般納稅人使用增值稅防偽稅控繫統有關問題的通知
（2010年3月31日國稅函〔2010〕126號）702
512.**稅務總局關於印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知
（2010年4月7日國稅發〔2010〕40號）703
513.**稅務總局關於一般納稅人遷移有關增值稅問題的公告
（2011年12月9日**稅務總局公告2011年第71號）706
514.**稅務總局財政部海關總署關於開展賦予海關特殊監管區域企業增值稅一般
納稅人資格試點的公告
（2016年10月14日**稅務總局財政部海關總署公告2016年第65號）707
稅務總局辦公廳關於《**稅務總局財政部海關總署關於開展賦予海關特殊
監管區域企業增值稅一般納稅人資格試點的公告》的解讀708
515.**稅務總局財政部海關總署關於擴大賦予海關特殊監管區域企業增值稅一般
納稅人資格試點的公告
（2018年1月12日**稅務總局財政部海關總署公告2018年第5號）709
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局財政部 海關總署關於擴大賦予海關特殊
監管區域企業增值稅一般納稅人資格試點的公告》的解讀710
三、納稅申報管理711
516.**稅務總局關於重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知
（2003年5月13日國稅發〔2003〕53號）711
517.**稅務總局關於進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知
（2003年8月19日國稅函〔2003〕962號）713
518.**稅務總局關於合理簡並納稅人申報繳稅次數的公告
（2016年2月1日**稅務總局公告2016年第6號）715
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於合理簡並納稅人申報繳稅次數的公告》的解讀716
519.**稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告
（2016年3月31日**稅務總局公告2016年**3號）716
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點後增值稅納稅申報有關事項的公告》的解讀745
520.**稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告
（2016年5月5日**稅務總局公告2016年第27號）746
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》的解讀751
521.**稅務總局關於營業稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告
（2016年5月10日**稅務總局公告2016年第30號）751
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於營業稅改征增值稅部分試點納稅人增值稅納稅申報有關事項調整的公告》的解讀759
522.**稅務總局關於調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告
（2016年12月1日**稅務總局公告2016年第75號）759
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於調整增值稅一般納稅人留抵稅額申報口徑的公告》的解讀760
523.**稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告
（2017年5月23日**稅務總局公告2017年**9號）760
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》的解讀765
524.**稅務總局關於印發《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》的通知
（2017年10月30日稅總發〔2017〕124號）765
525.**稅務總局關於《增值稅納稅申報比對管理操作規程（試行）》執行有關事項的通知
（2018年2月27日稅總函〔2018〕94號）768
526.**稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告
（2017年12月29日**稅務總局公告2017年第53號）768
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》
的解讀769
527.**稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告
（2018年4月19日**稅務總局公告2018年**7號）769
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》
的解讀772
四、納稅地點773
528.**稅務總局關於**物資儲備局繫統銷售儲備物資統一繳納增值稅問題的通知（1994年4月13日國稅發〔1994〕90號）773
529.財政部**稅務總局關於連鎖經營企業增值稅納稅地點問題的通知
（1997年11月11日財稅〔1997〕 97號）773
530.**稅務總局關於納稅人以資金結算網絡方式收取貨款增值稅納稅地點問題的通知
（2002年9月3日國稅函〔2002〕802號）774
531.財政部**稅務總局關於固定業戶總分支機構增值稅彙總納稅有關政策的通知
（2012年1月16日財稅〔2012〕9號）774
532.財政部**稅務總局關於重新印發《總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法》的通知
（2013年10月24日財稅〔2013〕74號）775
五、納稅評估及日常檢查776
533.**稅務總局關於印發《增值稅日常稽查辦法》的通知
（1998年3月26日國稅發〔1998〕044號）776
534.**稅務總局關於印發增值稅納稅評估部分方法及行業納稅評估指標的通知
（2005年12月20日國稅函〔2005〕1205號）780
535.**稅務總局關於機動車輛生產企業和經銷企業增值稅納稅評估有關問題的
通知
（2006年6月6日國稅函〔2006〕546號） 803
536.**稅務總局關於印發部分行業增值稅納稅評估指標參數的通知
（2008年6月30日國稅函〔2008〕647號）805
537.**稅務總局關於調整增值稅即征即退優惠政策管理措施有關問題的公告
（2011年11月14日**稅務總局公告2011年第60號） 821
六、進項留抵稅額抵減增值稅欠稅822
538.**稅務總局關於增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知（2004年8月30日國稅發〔2004〕112號）822
539.**稅務總局關於增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關處理事項的通知
（2004年10月29日國稅函〔2004〕1197號）823
540.**稅務總局關於增值稅一般納稅人將增值稅進項留抵稅額抵減查補稅款欠稅問題的批復
（2005年2月24日國稅函〔2005〕169號）824
541.**稅務總局關於納稅人固定資產進項稅額抵減欠稅後滯納金處理問題的批復
（2008年7月25日國稅函〔2008〕703號）824
七、增值稅偷稅認定825
542.**稅務總局關於增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知
（1998年5月12日國稅發〔1998〕66號）825
543.**稅務總局關於修改《**稅務總局關於增值稅一般納稅人發生偷稅行為如何確定偷稅數額和補稅罰款的通知》的通知
（1999年11月12日國稅函〔1999〕739號）826
544.**稅務總局關於西寧國美電器有限公司涉稅案件處理問題的批復
（2013年4月9日稅總函〔2013〕159號）826
545.**稅務總局關於增值稅規範性文件有效性問題的批復
（2015年3月20日稅總函〔2015〕161號）826
546.**稅務總局關於界定超標準小規模納稅人偷稅數額的批復
（2015年6月11日稅總函〔2015〕311號）827
八、增值稅會計處理827
547.財政部關於印發《增值稅會計處理規定》的通知
（2016年12月3日財會〔2016〕22號）827
財政部會計司制度二處關於《增值稅會計處理規定》有關問題的解讀833
九、增值稅預算管理834
548.財政部中國人民銀行**稅務總局關於營業稅改征增值稅試點有關預算管理問題的通知
（2013年6月28日財預〔2013〕275號）834
549.財政部**稅務總局中國人民銀行關於鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點有關預算管理問題的通知
（2013年12月25日財預〔2013〕442號）836
550.國務院關於印發全面推開營改增試點後調整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案的通知
（2016年4月29日國發〔2016〕26號）838
551.國務院關於實行中央對地方增值稅定額返還的通知
（2016年12月11日國發〔2016〕71號）839不動產增值稅征收管理暫行辦法〉公告》的解讀166
45.**稅務總局關於發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告
（2016年3月31日**稅務總局公告2016年**5號）166
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於〈不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》的解讀168
46.**稅務總局關於發布《納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告
（2016年3月31日**稅務總局公告2016年**6號）169
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於〈納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》的解讀170
47.**稅務總局關於納稅人銷售其取得的不動產辦理產權過戶手續使用的增值稅發票聯次問題的通知
（2016年5月2日稅總函〔2016〕190號）171
48.**稅務總局關於納稅人轉讓不動產繳納增值稅差額扣除有關問題的公告
（2016年11月24日**稅務總局公告2016年第73號）171
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於納稅人轉讓不動產繳納增值稅差額扣除有關問題的公告》的解讀172
49.**稅務總局關於個人轉讓住房享受稅收優惠政策判定購房時間問題的公告
（2017年3月17日**稅務總局公告2017年第8號）172
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於個人轉讓住房享受稅收優惠政策判定購房時間問題的公告》的解讀173
（五）生活服務業173
50.**稅務總局關於部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告
（2016年7月6日**稅務總局公告2016年第44號）173
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於部分地區開展住宿業增值稅小規模納稅人自開增值稅專用發票試點工作有關事項的公告》的解讀175
51.**稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告
（2016年7月7日**稅務總局公告2016年第45號）175
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於個人保險代理人稅收征管有關問題的公告》的解讀176
52.**稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告
（2016年8月19日**稅務總局公告2016年第54號）177
**稅務總局辦公廳關於《**稅務總局關於物業管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》的解讀177
（六）電信178
53.**稅務總局關於發布《電信企