李玉周編著的這本《金多多財會日記(規範內部審計的28個技巧)》是“新手”學習，“老手”回爐的內部審計寶典。它將幫助你迅速建立規範，**審計難題，掌握審計管理技巧，規範企業財務活動。看完此書，你會發出感嘆：中小企業內部審計，原來就是這麼簡單。
全書描述簡單，語言平實，日記式的導讀，讓你一看就明白，一用就上手。

審計無小事，李玉周編著的這本《金多多財會日 記(規範內部審計的28個技巧)》將告訴你怎樣在一個 審計較為混亂無章的中小企業建立一套切實 可行的審計繫統，探尋適合中小企業的一套審計方法 和制度。 沒有規矩就不成方圓，沒有監督就不成體繫。如 何建立審計規範、確立審計標準， 《金多多財會日記(規範內部審計的28個技巧)》提供 了切實可行的方法，更關鍵的是，它的故事性讓人讀 起來倍感親切。

**部分 內審知識ABC
技巧1 多多接受新挑戰 內審外審有區別
技巧2 天氣放晴心情好 內審目標多角度
技巧3 上網學習新知識 內審工作範圍廣
技巧4 同事見面敘個舊 內審機構助管理
技巧5 多多繼續寫制度 內控冃標復合型
技巧6 頂頭上司問進度 內部控制五要素
第二部分 內部審計初休驗
技巧7 多多**進車間 內部審計的七步驟
技巧8 挑燈夜戰忙工作 內審證據廣泛獲取
技巧9 上班氣氛好和諧 內審計劃先行一步
技巧10 **加班不抱怨 認真對待初步調查
技巧11 工作娛樂兩不誤 謹慎評價內部控制
技巧12 彙報進程受鼓舞 擴大性測試巧完成
技巧13 前輩職業經驗多 審計發現無處不在
技巧14 要想得到一百分 審計建議不容忽視
技巧15 雨過天晴希望來 終於換來審計報告
技巧16 同事向我提意見 後續審計以及評價
技巧17 同學聚會感慨多 選對審計測試方法
第三部分 內部審計全接觸
技巧18 師徒二人配合好 銷貨與收款審計無疑問
技巧19 采購人員有疑難 購貨與付款審計來解答
技巧20 十年寒窗大學夢 生產循環審計必須用心
技巧21 項目投資需謹慎 籌資與投資審計要周全
技巧22 會計人員責任多 貨幣資金審計正確處理
技巧23 企業效益好與差 經營審計就可明確回答
技巧24 **培訓**天 培訓師把績效審計誇
技巧25 培訓學到真知識 企業需提高顧客滿意度
技巧26 部門經理能力強 人力資源審計不可缺少
技巧27 得知領導任期到 離任審計對公司很重要
技巧28 同事聊天論買房 重視基本建設項目審計

二、銷售與收款業務活動程序 1.計劃部門制訂銷售計劃 根據對企業的生產能力和對市場需求的調查，制 訂銷售計劃。
2.銷售訂貨部門處理訂單 訂單處理通常分為兩個步驟：**步，接受客戶 訂單。在收到客戶訂單 時，首先將客戶名稱與企業管理當局事先核準的客戶 名單進行核對。如果客 戶名稱在這份名單上，就可以接受訂單，否則就要由 銷售主管來決定是否接 受客戶訂單。第二步，編制銷售通知單。在接受訂單 後，銷售部門應進行登 記，在核對訂單的內容和數量，確定企業能夠如期供 貨之後，編制銷售通知 單，作為信用、倉庫、運輸、開票和收款等有關部門 履行職責的依據。
3.信用部門批準賒銷信用 對於賒銷業務，賒銷批準是由信用管理部門根據 管理當局的賒銷政策以 及每個頤客的已授權信用額度進行的。信用管理部門 的職員在收到銷售單管 理部門的銷售單後，即將銷售單與該顧客已被授權的 賒銷信用額度以及至今 尚欠的賬款餘額加以比較。執行人工賒銷信用檢查時 ，還應合理地劃分工作 職責，以切實避免銷售人員為擴大銷售而使企業承受 不適當的信用風險。
4.倉庫按銷售單供貨 企業管理當局通常要求倉庫在收到經過批準的銷 售單時纔能供貨。設立 這項控制程序的目的是為了防止倉庫在未經授權的情 況下擅自發貨。因此， 已批準銷售單的一聯通常應送達倉庫，作為倉庫按銷 售單供貨和發貨給裝運 部門的授權依據。
5.裝運部門按銷售單裝運貨物 將按經批準的銷售單供貨與按銷售單裝運貨物的 職責相分離，有助於避 免裝運部門的職員在未經授權的情況下裝運貨物。此 外，裝運部門的職員在 裝運貨物之前，還必須獨立驗證，以確定從倉庫提取 的商品都附有經過批準 的銷售單，並且所裝運的商品與銷售單上的一致。
6.開票部門開具銷售發票 在銷售訂單、銷售通知單、出庫單等核對相符的 前提下，會計部門將事 先已編號的銷售發票提供給客戶。為了降低開票過程 中發生遺漏、重復、錯 誤計價或其他差錯的風險，應設立以下的控制程序： 開票部門的職員在編制 每張銷售發票之前，應獨立審計、檢查是否存在裝運 憑證和相應額經批準的 銷售單；獨立檢查銷售發票計價和計算的正確性；將 裝運憑證上的商品總數 與相對應的銷售發票上的商品總數進行比較。
上述控制程序有助於確保用於記錄銷貨交易情況 的銷售發票的正確。
7.會計部門進行會計記錄(略) 8.出納收款 這項功能涉及的是有關貨款收回，現金、銀行存 款的記錄以及應收賬款 減少的活動。在辦理和記錄現金、銀行存款時，*應 關注的是貨幣資金收入 登記入賬之前或入賬之後的狀態，處理貨幣資金收入 *重要的是要保證全部 貨幣資金都必須如數、及時地存入銀行。在這方面， 彙款通知單起著很重要 的作用。
9.主管授權批準壞賬處理 對確實無法收回的應收賬款，經批準後方可作為 壞賬進行處理。對已經 衝銷的應收賬款，應在備查登記簿上登記，以便衝銷 的應收賬款在以後又收 回時進行會計處理。年末，根據應收賬款的餘額、賬 齡或本期的銷貨收入來 分析確定本期應計提的壞賬準備金額數。
10.提取壞賬準備 壞賬準備提取的數額必須能夠抵補企業以後無法 收回的本期銷貨款。
11.主管授權批準銷售調整 顧客如果對產品不滿意，銷貨企業一般都會接受 退貨，或給予一定的銷 貨折讓；顧客如果提前支付貨款，銷貨企業可能會給 予其一定的銷貨折扣。
發生此類事件時，必須經授權批準，並確保與處理此 類事件有關的部門和職 員各司其職，分別控制實物流動金額會計處理。在這 方面，嚴格使用貸項通 知單無疑會起到關鍵的作用。
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