本書分6章，按照資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用和綜合及其他問題劃分。在第6章專門講解了一些比較棘手的實務處理問題，並在*後將對企業十分重要的企業所得稅納稅申報表做了實例分析和填報說明，目的是希望讀者能夠將全書內容形成一個知識體繫，達到融會貫通。

中小企業的會計人員在日常工作中經常會遇到會計處理上模糊的一些涉 稅實務問題，因此常常無法確定應該按照會計方法處理還是按照稅務方法處 理。本書為解決中小企業會計人員的這些疑問，將中小企業的常見涉稅問題 按照會計科目表的順序歸納彙總，然後一一解答，方便讀者查閱和學習。書 中內容包括會計賬務處理、涉稅處理和案例分析。內容實用、針對性強，是 具實務性和可讀性的業務指導用書。

第1章 資產
1.1 貨幣資金
1.企業開設的銀行賬戶需要向稅務機關報告嗎？
2.企業支付手續費及傭金一定要通過銀行轉賬纔能稅前扣除嗎？
3.收款單位與銷貨單位不一致時，增值稅進項稅額不能抵扣嗎？
4.企業收購農副產品可以使用大額現金嗎？
5.企業現金短缺的損失能否稅前扣除？
6.企業支付殘疾人工資需要通過銀行轉賬嗎？
7.企業支付實習生報酬必須通過轉賬嗎？
8.納稅人延期繳納稅款應當提供哪些貨幣資金方面的資料？
9.稅款繳納的方式有哪些？
10.繳納稅款一定要開設“稅款預儲賬戶”嗎？
1.2 應收及預付款項
1.代墊運雜費在什麼情況下不需要繳稅？
2.企業取得應收票據貼現利息需要繳稅嗎？
3.股東個人借款長期不還需要繳納個人所得稅嗎？
4.企業之間拆借資金，收到的利息需要繳納稅款嗎？
5.企業之間拆借資金，發生的壞賬損失能否稅前扣除？
6.應收款項在什麼情況下可以確認為壞賬損失？
7.預付賬款如果發生損失能否稅前扣除？
8.計提的壞賬準備能稅前扣除嗎？
9.債務重組損失能否稅前扣除？需要辦理哪些證明材料？
1.3 存貨
1.估價入賬的材料能否稅前扣除？
2.委托加工材料的增值稅如何計算？
3.委托加工材料的消費稅如何計算？
4.委托加工合同的印花稅如何計算？
5.目前稅法認可的存貨計價方法有哪些？
6.商品零售企業的計價方法是否可以使用毛利率法或進銷差價法？
7.稅法認可材料成本差異嗎？
8.存貨作為樣品一律需要繳稅嗎？
9.存貨的非正常損失指的是哪些情況？
10.代為保管的存貨如果發生損失能稅前扣除嗎？
11.存貨的損失怎樣認定？
12.存貨的正常損失如何處理？
13.已過保質期的商品是否屬於非正常損失？進項稅額是否要轉出？
14.購入的應稅消費品發生非正常損失需要轉出消費稅嗎？
15.生產成本餘額能作為資產損失稅前扣除嗎？
16.企業的季節性停工損失和大修理停工損失能否稅前扣除？
17.盤盈盤虧貨物是否按抵減後數額轉出進項稅額？
18.捐贈自產存貨如何做納稅與會計處理？
……
第2章 負債
第3章 所有者權益
第4章 收入
第5章 成本、費用
第6章 綜合及其他問題
附錄A 中華人民共和國企業所得稅法
附錄B 中華人民共和國企業所得稅法實施條例
參考文獻