作 者:董宏 著
定 價:98
出 版 社:中國市場出版社
出版日期:2019年04月01日
頁 數:419
裝 幀:平裝
ISBN:9787509217481
★適合誰看：房地產企業管理、財務、稅務人員涉稅專業服務機構+稅務機關人員★綜合案例+335個問題解答+32個實例分析：可落地的土地增值稅清算實操手冊★完整的清算綜合案例，全套的納稅申報表，他山之石，學來即用：清算過程說明+鋻證報告+鋻證事項說明+納稅申報表
●內容待完善
全書邏輯順序：清算前期工作、清算收入確定、扣除項目確定、清算成果4大環節每個環節分為：清算操作、鋻證政策、清算政策、稅務審核4個部分■清算業務流程梳理■清算鋻證規定歸納■清算涉稅政策對比■清算綜合案例剖析■清算稅務審核要點剖析土地增值稅稅收規則，梳理各地政策差異，明確核心操作要點
董宏 著
董 宏國家稅務總局南京市稅務局稽查局稽查人員，從事稅務稽查一線工作二十多年，業務上擅長大要案檢查，尤其是房地產企業稅務稽查，近10年來完成涉案稅以上稽查案件十多起。業務理論探討方面，在公開雜志、報紙上發表文章多篇，具有一定的實戰和理論水平。成秀美南京中鴻彙則稅務師事務所合伙人，長期從事一線財稅審計工作，在各類財稅審計及涉稅項目運作方面具有豐富經驗與專業見解。近幾年已經完成近百個房地產企業的土地增值稅清算項目，同時為眾多央企及世界500強企業提供財稅服務，在營改增業務轉換交替過程中，輔導了大量房地產開發企業營改增涉稅業務的處理。施玉明原國家稅務總局南京市地方稅務局稽等
nbsp;nbsp;nbsp;nbsp;問題544土地增值稅清算後當年企業所得稅彙算清繳出現虧損且沒有其他後續開發項目的如何處理答根據國家稅務總局關於房地產開發企業土地增值稅清算涉及企業所得稅退稅有關問題的公告國家稅務總局公告206年第8號第二條的規定企業按規定對開發項目進行土地增值稅清算後當年企業所得稅彙算清繳出現虧損且沒有後續開發項目的可以按照以下方法計算出該項目由於土地增值稅原因導致的項目開發各年度多繳企業所得稅稅款並申請退稅一該項目繳納的土地增值稅總額應按照該項目開發各年度實現的項目銷售收入占整個項目銷售收入總額的比例在項目開發各年度進行分攤具體按以下公式計算各年度應分攤的土地增值稅=土地增值稅總額×項目年度銷售收入÷整個項目銷售收入總額銷售收入包括視同銷售房地產的收入但不包括企業銷售的增值額未超過扣除項目金額20%的普通標準住宅的銷售收入二該項目開發各年度應分攤的土地增值稅減去該等
內容待完善
