《電網企業內部審計》本書在介紹內部審計的基本理論和基礎知識的基礎上，從電網企業實際審計工作出發，結合現行的企業內部審計規範，全面細致地介紹了電網企業內部工作的方法和技巧，並附有大量的典型審計案例。
本次修編主要突出體現了黨的十八大以來國家審計模式和管理體繫變化對企業內部審計提出的新要求，中央八項規定和國家重大經濟政策對電網企業內部管理提出了的新要求，近年來電網企業內部審計實踐對內部審計工作提出了新的要求。
集中修編內容有：章根據《審計署在關於內部審計工作的規定》對內部審計的職責、職能進行了明確，根據國家電網審計管理體繫變革對審計管理模式和審計問題整改方式進行了調整和補充。第三章根據國家電網營業收入、成本費用、電價政策以及中央八項規定的要求進行了大幅度補充和細化。第六章重點增加了工程剩餘物資的審計檢查，並刪除了工程概算審計的部分內容及有關表格。

《電網企業內部審計》 宋志華，男，1964年4月出生，中共黨員，研究生學歷，江西省電力有限公司副總經濟師，高會計師，長期在電網企業從事財務管理、審計管理、物資管理等工作，具有較豐富的財務、審計專業理論知識和實際工作經驗。先後主持電網企業內部審計項目100多項， 編著或參與編著出版了《電網項目建設財務管理與會計核算實務》、《電網企業內部審計實務》、《電網基建財務管理》，並在相關刊物上發表多篇專業論文。2009年被授予“國家電網公司專業管理”。
陳聖朝，男，漢族，1966年9月出生，1990年7月參加工作，研究生學歷，國網江西省電力有限公司柘林水電廠黨委書記兼副廠長，江西省送變電工程有限公司監事，高會計師，長期從事財務管理、審計管理工作，具有豐富的財務、審計專業理論知識和實際工作經驗。在《財務與會計》、《財會月刊》、《中國內部審計》等專業刊物發表論文10餘篇，與人合作出版審計著作兩部，多篇主筆論文榮獲全國論文二、三等獎，先後主持開展省企業審計項目20餘項、地市企業審計項目100多項。主持完成的管理創新課題兩個榮獲省部一等獎，三個榮獲省部二等獎。五次榮獲省部財務審計類先進工作者，2017年榮獲全國內部審計先進工作者。2013年被授予“國家電網公司財審優秀人纔”。
張修桂，男，1970年2月出生，中共黨員，大學學歷，碩士學位，高會計師，現任國網江西省電力有限公司財務資產部副主任，南昌大學會計專碩社會實踐導師。先後履職於地市供電公司財務、審計部主任、省公司審計部處長、基層單位總會計師等崗位。擔任多個國家電網公司審計項目主審，20餘個優秀審計項目、審計案例、審計課題獲總部表彰，評為國家電網公司審計工作先進個人，10餘篇專業課題論文先後在中國內審協會、全國電力行業、國家電網公司及省內獲獎。

前言
第一章 內部審計基礎知識1
第一節 概述
第二節 內部審計程序
第三節 內部審計證據
第四節 國家電網企業內部審計的方法和特點
第二章 企業內部控制及風險管理審計
第一節 企業內部控制
第二節 企業內部控制審計
第三節 企業風險管理
第四節 企業風險管理審計
第三章 電網企業財務收支業務審計
第一節 概述
第二節 主營業務收入審計
第三節 主營業務成本審計
第四節 其他收支事項審計
第四章 電力營銷管理審計
第一節 概述
第二節 電量與電費審計 第三節 銷售電價審計
第四節 營銷基礎業務管理審計
第五章 資產管理審計
第一節 概述
第二節 貨幣資金和應收款項的審計
第三節 實物資產的審計
第四節 長期股權投資和其他資產的審計
第六章 工程項目審計
第一節 概述
第二節 前期工作管理審計
第三節 工程招投標管理審計
第四節 工程合同管理審計
第五節 工程物資管理審計
第六節 工程概算和結算管理審計
第七節 工程財務管理審計
第八節 竣工驗收和竣工決算審計
第七章 電網企業關聯交易與集體企業審計
第一節 概述
第二節 關聯交易管理程序審計
第三節 關聯交易價格公允性審計
第四節 關聯交易真實性審計
第五節 電網集體企業特點 181
第六節 電網集體企業審計的重點內容 185
第八章 企業績效審計與重大政策落實情況審計 190
第一節 概述 190
第二節 企業績效審計的內容和評價指標 195
第三節 企業績效審計的方法和評價標準 199
第四節 重大政策落實情況審計 203 第九章 審計報告 206
第一節 審計報告的作用和依據 206
第二節 審計報告的對像和方式 208
第三節 審計報告的編制和要求 210
第四節 審計報告的格式和內容 212
第十章 電網企業典型審計項目案例 215
第一節 任期經濟責任審計 215
第二節 財務收支審計 233
第三節 績效審計 245
第四節 工程項目管理審計 254
第五節 電價執行情況專項審計 258
第十一章 電網企業典型問題案例 261
第一節 造成企業成本不真實的典型案例 261
第二節 利用多種手段套取資金的典型案例 270
第三節 電力營銷管理不到位的典型案例 276
第四節 企業內部控制和風險管理的典型案例 286
參考文獻 291

企業內部審計、社會審計和政府審計已經構成中國特色審計的完整體繫。企業內部審計作
為企業內部控制和監督的一個重要環節，對於貫徹落實上級決策部署，推進法治企業建設，
規範企業管理行為，提高管理水平和效益的重要作用日益顯現。內部審計工作在企業內部控制
中發揮著特殊作用，一直受到國家有關監管部門的高度重視和關注。2018 年 5 月中央審計
委員會第一次會議強調：要加強對內部審計工作的指導和監督，調動內部審計和社會審計的
力量，增強審計監督合力。近年來國家審計署和國務院國有資產監督管理委員會先後出臺了
一繫列關於加強內部審計工作的規定和要求，對內部審計工作的開展和內部審計隊伍的建設
將產生重大影響。特別是《審計署關於內部審計工作的規定》（審計署令第11 號）的頒布，
標志著我國內部審計工作進入了新時代，將推動我國國有企業內部審計機構、管理體繫、業
務管理制度進入深層次的改革和快速發展，對加強審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質
提出了新的要求和挑戰。
電網企業內部審計工作已經完成了從傳統的以財務審計為導向的內部審計轉型到現代的
以風險為導向的內部審計過程，審計所涉及範圍和領域不斷拓展，在加強企業內部控制和
監管方面發揮著日益重要的作用。當前國家電網有限公司（簡稱國家電網公司或國家電網）
已經全面完成公司制改革，正在向具有卓越競爭力的世界一流能源互聯網企業邁進，更加需
要不斷強化內部審計工作，為改革發展保駕護航。隨著電網企業內部審計機構的不斷健全和
審計隊伍的不斷壯大，審計業務的覆蓋面不斷延伸，迫切需要一套比較完整繫統的專業用書
為實際工作提供參考和借鋻。為此，我們全面總結和提煉了近幾年實際審計工作中的經驗和
成果，完成了本書的內容。
在本書撰寫過程中參考了大量的著作和資料，也得到了很多和領導的關心與支持，
在此表示真誠的感謝。
本書的特點是從電網企業實際審計工作出發，結合現行的企業內部審計規範，全面細致
地介紹了電網企業內部工作的方法和技巧，內部審計的基本理論和基礎知識，並附有大量的
典型審計案例。本書適合從事企業內部審計工作和研究的有關人員作為參考資料使用，尤其
適合從事電網企業審計工作、業務管理工作的人員及基層單位負責人學習
和參考。
本書共分十一章。其中宋志華編寫第一、二、六、八、九章，陳聖朝編寫第四、五、十
十一章，張修桂編寫第三、七章，全書後由宋志華審核定稿。
由於作者水平所限，書中難免有錯誤和不足之處，懇請讀者批評指正。
編 者
2018年11月