《稅收凸顯性、稅收感知度與居民行為偏好研究》立足於中國的稅制環境和居民稅收認知度的現狀，在梳理國外相關研究文獻和借鋻國外學者研究方法的基礎上，探討了稅收凸顯性、稅收感知度對中國居民行為偏好的影響問題。
首先，以個人所得稅與消費稅為例，基於中國2001~2014年的省級面板數據，實證分析了稅收凸顯性對居民消費支出的影響。研究發現，稅收凸顯性對居民的消費支出存在一定的影響。個人所得稅作為直接稅，由於稅收凸顯性相對比較高，其對居民的消費支出具有顯著的負效應，即隨著個人所得稅稅負的提高，居民會顯著地減少消費支出。而消費稅作為間接稅，由於采用價內稅的稅制設計，並且大部分應稅消費品的消費稅主要在生產環節征收，這導致中國現行消費稅的稅收凸顯性比較低，加之當前中國居民的稅收認知度和稅收意識普遍偏低，因此，消費稅對居民的消費支出沒有顯著的影響。

陳力朋，男，河南洛陽人，研究生學歷，管理學博士。2018年6月畢業於華中科技大學，同年進入鄭州大學任教。現為鄭州大學商學院講師、碩士生導師，主要研究方向為財稅理論與政策。在《財貿經濟》《財政研究》《稅務研究》等核心期刊上發表學水論文10餘篇；主持國家自然科學基金、河南省社科規劃項目等國家與省部級課題3項；兼任《財貿經濟》等學水期刊的匿名審稿人。

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第1章 緒論
1．1 研究背景與研究意義
1．2 研究思路與主要內容
1．3 研究方法與數據來源
1．4 研究的主要創新點

第2章 文獻綜述
2．1 國外相關文獻述評
2．2 國內相關文獻述評
2．3 本章小結

第3章 中國居民的稅收認知度：現狀與差異性分析
3．1 研究設計與數據說明
3．2 中國居民稅收認知度的現狀分析
3．3 中國居民稅收認知度的差異性分析
3．4 本章小結

第4章 稅收凸顯性對居民消費支出的影響
4．1 引言
4．2 理論分析與研究假設
4．3 計量模型與數據說明
4．4 實證分析結果與討論
4．5 本章小結

第5章 稅收凸顯性對居民消費行為的影響
5．1 引言
5．2 機理分析與研究假設
5．3 計量模型與數據說明
5．4 實證分析結果與討論
5．5 本章小結

第6章 稅收感知度對居民政府規模偏好的影響
6．1 引言
6．2 相關文獻評述
6．3 計量模型與數據說明
6．4 實證分析結果與討論
6．5 本章小結

第7章 稅收感知度對居民納稅遵從行為的影響
7．1 引言
7．2 相關文獻評述
7．3 計量模型與數據說明
7．4 實證分析結果與討論
7．5 本章小結

第8章 研究總結、政策啟示與研究展望
8．1 研究總結
8．2 政策啟示
8．3 研究不足與展望

參考文獻
附錄 調查問卷
後記

國外學者在以往研究稅收及其社會經濟效應時，通常假設個體對稅收信息是完全知道的，因此，個體不僅能夠完全察覺和感知真實的稅負，而且能夠據此作出最優的行為決策。但是，隨著現代經濟學理論的發展，20世紀50年代，西蒙（Simon，1955）對古典經濟學的“理性經濟人”假設進行了批判，並提出了“有限理性決策理論”。此外，20世紀70年代末以來，隨著“前景理論”的誕生和行為經濟學的發展，國外學者的研究也進一步發現，由於環境的復雜性和個體認知能力的有限性，個體並非是完全理性的，而且其偏好也並非是一成不變的。因此，在現實的社會經濟生活中，由於稅制結構的復雜性與居民稅收認知能力的有限性，居民並不能完全察覺和理解全部稅收，也不可能完全作出最優的行為決策。
近年來，針對納稅人“稅收低估”的問題，切迪（Chetty，2009）等國外學者提出了“稅收凸顯性”（tax salience）理論，並基於行為經濟學的視角，就稅收凸顯性對居民行為影響的經濟與社會效應進行了一定的理論探討和實證研究。但是，國外學者關於稅收凸顯性問題的現有研究主要是基於歐美發達國家的稅制環境，而基於發展中國家稅制環境進行的相關研究則較為少見。有鋻於此，本書立足於中國的稅制環境和居民稅收認知度的現狀，在梳理國外相關研究文獻和借鋻國外學者研究方法的基礎上，探討了稅收凸顯性、稅收感知度對中國居民行為偏好的影響問題。
首先，以個人所得稅與消費稅為例，基於中國2001~2014年的省級面板數據，實證分析了稅收凸顯性對居民消費支出的影響。研究發現，稅收凸顯性對居民的消費支出存在一定的影響。個人所得稅作為直接稅，由於稅收凸顯性相對比較高，其對居民的消費支出具有顯著的負效應，即隨著個人所得稅稅負的提高，居民會顯著地減少消費支出。而消費稅作為間接稅，由於采用價內稅的稅制設計，並且大部分應稅消費品的消費稅主要在生產環節征收，這導致中國現行消費稅的稅收凸顯性比較低，加之當前中國居民的稅收認知度和稅收意識普遍偏低，因此，消費稅對居民的消費支出沒有顯著的影響。
其次，以卷煙消費和白酒消費為例，采用情景模擬的實驗法，實證分析了稅收凸顯性對居民消費行為傾向的影響。研究發現，消費稅凸顯性對居民的消費行為傾向具有顯著的影響。在控制消費者的收入水平等相關因素的情況下，消費稅凸顯性對煙草消費者和白酒消費者的消費行為傾向均具有顯著的影響，即在消費稅凸顯性較高的情境下，煙草消費者和白酒消費者減少卷煙和白酒消費的行為傾向會更高。此外，進一步的邊際效應估計結果顯示，與收入水平等其他相關變量相比，消費稅凸顯性對煙草消費者和白酒消費者“可能會”與“完全會”減少卷煙和白酒消費的行為傾向的邊際影響更大，這表明消費稅凸顯性對居民的消費行為傾向具有較為重要的影響。
再次，根據政府規模“內在規模”與“外在規模”的劃分，利用微觀調查數據實證分析了稅收感知度對居民政府規模偏好的影響。研究發現，稅收感知度對居民的政府規模偏好具有顯著的影響。在控制居民的收入水平、教育水平等個體特征的情況下，稅收感知度對居民的政府“內在規模”偏好具有顯著的影響，即居民的稅收感知度越高，其對限制“政府權力規模”的偏好會越強烈。同樣，在控制居民的收入水平、教育水平等個體特征的情況下，稅收感知度對居民的政府“外在規模”偏好也具有顯著的影響，即居民的稅收感知度越高，其對限制“政府機構與公務員規模”和“行政經費開支規模”的偏好也會越強烈。
最後，以個人所得稅為例，利用微觀調查數據的實證研究發現，稅收感知度對居民的納稅遵從度和納稅意願均具有顯著的影響。在控制收入水平、教育水平和稅制復雜性等一繫列因素的情況下，稅收感知度對居民的納稅遵從度具有顯著的正向影響，即居民的稅收感知度越高，其繳納個人所得稅的遵從度也會越高。同樣，在控制收入水平、教育水平和稅制復雜性等一繫列因素的情況下，稅收感知度對居民的納稅意願也具有顯著的正向影響，即居民的稅收感知度越高，其繳納個人所得稅的意願也會越高。但是，需要特別注意的是，這一研究結論可能僅適用於中國當前特定的稅制環境，隨著綜合與分類相結合個人所得稅制改革的推進和居民納稅感知度的提高，稅收感知度對居民納稅遵從度和納稅意願的影響可能會發生變化。