《稅法/經濟科學出版社“十二五”規劃教材》課程是經濟管理類諸多專業中重要的必修課或選修課。隨著經濟形勢的不斷發展變化，我國的稅法處於不斷的改革和完善過程中，原有的教材內容已經不適應稅法改革和發展變化的要求。這為編者組織編寫一本體現中國稅法改革發展最新成果的《稅法/經濟科學出版社“十二五”規劃教材》教材提供了良好的契機。
《稅法/經濟科學出版社“十二五”規劃教材》共分十二章，主要講解了稅法的基礎知識，中國現行稅法體繫中各個稅種的稅法規定、應納稅額的計算方法及征收管理，中國現行的稅收征收管理法等內容。

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第一章 導論
本章學習目的和要求
第一節 稅收、稅法的概念與特征
第二節 稅法構成
第三節 稅收立法與稅法實施
第四節 中國稅法的歷史沿革與現行稅法體繫
本章綜合案例
本章主要名詞概念
本章小結
本章復習思考題

第二章 增值稅
本章學習目的和要求
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅的納稅人和征稅範圍
第三節 增值稅的稅率
第四節 增值稅的計算
第五節 增值稅的減免稅和出口退稅
第六節 增值稅的申報繳納和增值稅專用發票的管理
本章主要名詞概念
本章小結
本章復習思考題
本章小結
本章復習思考題

第八章 資源稅
本章學習目的和要求
第一節 資源稅概述
第二節 資源稅的納稅人、征稅對像和稅率
第三節 資源稅的計算
第四節 資源稅的減免稅和征收管理
本章綜合案例
本章主要名詞概念
本章小結
本章復習思考題

第九章 土地增值稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅
本章學習目的和要求
第一節 土地增值稅
第二節 城鎮土地使用稅
第三節 耕地占用稅
本章主要名詞概念
本章小結
本章復習思考題

第十章 房產稅、契稅和車船稅
本章學習目的和要求
第一節 房產稅
第二節 契稅
第三節 車船稅
本章主要名詞概念
本章小結
本章復習思考題

第十一章 印花稅、車輛購置稅和城市維護建設稅
本章學習目的和要求
第一節 印花稅
第二節 車輛購置稅
第三節 城市維護建設稅
本章主要名詞概念
本章小結
本章復習思考題

第十二章 稅收征收管理法
本章學習目的和要求
第一節 稅收征收管理法概述
第二節 稅務管理
第三節 稅款征收
第四節 稅務檢查
第五節 法律責任
本章綜合案例
本章主要名詞概念
本章小結
本章復習思考題

（二）征稅對像
征稅對像，又稱課稅對像或征稅客體，是指對什麼東西征稅，是征稅的標的物。課稅對像是稅收實體法最基本的要素之一，也是一種稅區別於另一種稅的主要標志。在整個國民經濟運行中，課稅對像的選擇可以是多方面的。概括起來，課稅對像一般有商品或勞務、所得額或收益額、財產、資源等。國家為了籌集財政資金和調節經濟的需要，可以根據客觀的經濟需要選擇多種多樣的課稅對像。每個稅種都有自己的征稅對像，也就是必須明確規定對什麼征稅。如企業所得稅的征稅對像是企業的生產經營所得和其他所得。征稅對像體現不同稅種的征稅界限和基本範圍。凡是列入征稅對像的，就屬於該稅的征稅範圍，凡是未列人征稅對像的，就不屬於該稅的征稅範圍。因此，不同稅種名稱的由來，主要取決於不同的征稅對像。如以增值額為征稅對像的叫增值稅。
在稅收實踐中，與征稅對像相關的概念有計稅依據和稅源。
計稅依據是征稅對像量的具體化，是計算應征稅額的依據。有的稅種征稅對像與計稅依據一致，如流轉稅的征稅對像和計稅依據都是流轉額；所得稅的征稅對像和計稅依據都是所得額。有的稅種征稅對像與計稅依據不一致，如房產稅的征稅對像是房產，其計稅依據是房產餘值和租金收入。計稅依據按其性質可分為兩大類：一類是以征稅對像的實物形態為計稅單位，即按征稅對像的數量、重量、容積、體積等為計稅依據．它適用於從量計征的稅種，如對鹽征資源稅的計稅依據是銷售鹽的噸數．另一類是以價值形態為計稅依據，即按征稅對像的價格或價值為計稅標準。它適用於從價計征的稅種，如對卷煙計征消費稅時的計稅依據是卷煙的銷售額。
稅源是指每一種稅的具體經濟來源，是各種稅收收入的最終出處。在社會產品價值中，能夠成為稅源的隻能是國民收人分配中形成的各種收入，如工資、獎金、租金、利潤、利息等。各種稅因征稅對像的不同，都有不同的經濟來源。有的稅種征稅對像與稅源是一致的，如所得稅，其征稅對像和稅源都是納稅人的所得；有的稅種征稅對像與稅源是不一致的，如財產稅，征稅對像是應稅財產，而稅源則是財產的收益或財產所有人的收入。掌握和了解稅源的發展變化是稅務工作的重要內容，它對於制定稅收制度和稅收政策、開闢和保護稅源、增加財政收入都具有重要競義。
……

在現代社會經濟生活中，稅收參與其中並發揮著重要作用。稅法作為有權力的國家機關制定的調整稅收分配中形成的權利義務關繫的法律規範，既是國家向納稅人征稅的法律依據和工作規程，也是納稅人自覺履行納稅義務的行為規範，同時，還是政府處理稅收分配關繫、實施稅收調節的載體。《稅法》課程是經濟管理類諸多專業中重要的必修課或選修課。隨著經濟形勢的不斷發展變化，我國的稅法處於不斷的改革和完善過程中，原有的教材內容已經不適應稅法改革和發展變化的要求。這為我們組織編寫一本體現中國稅法改革發展最新成果的《稅法》教材提供了良好的契機。
本教材共分十二章，主要講解了稅法的基礎知識，中國現行稅法體繫中各個稅種的稅法規定、應納稅額的計算方法及征收管理，中國現行的稅收征收管理法等內容。本教材的編寫，我們根據稅法理論與實踐發展的新要求，適應高等教育培養專業能力強、綜合素質高、創新型、應用型人纔的需要，吸收借鋻其他兄弟院校教材編寫經驗，除繼承了以前版本理論聯繫實際，教學和科研成果融合，力求全面、繫統反映中國現行稅法全貌等特點外，還在以下幾個方面彰顯出自身鮮明的特色：（1）沿著“導論十商品和勞務稅-〉所得稅-〉其他稅-〉稅收征收管理法”這一思路，構建框架體繫。（2）緊密結合當前中國稅法理論和實踐的新發展以及學術界眾多成熟的研究成果，以清晰簡潔、深入淺出的寫作風格，調整、完善教材內容。例如，采用中國稅收最新的統計資料，增加“營改增”內容，根據企業所得稅、個人所得稅、資源稅等的改革發展調整相關內容，完善稅收征收管理法的內容等。（3）內容充實，同時突出對重點稅種稅法的介紹，給教師留有教學內容取舍和課堂發揮的空間。（4）運用生動活潑的例題和綜合案例介紹和分析稅收實體法中各稅種的具體計算和征收管理實踐操作，並在每章附有小結和復習思考題，有助於提高學生學習的興趣，增強學生運用所學知識分析問題、解決問題的能力。
本教材由長期從事稅收教學與科研的專家、教授和骨干教師編寫。王玉華教授擔任主編，趙宇教授、潘明星教授、曲順蘭教授擔任副主編。參與編寫的人員及其分工如下：王玉華、趙宇（第一章），趙宇（第七章）；潘明星（第二、第十一章），曲順蘭（第五、第十章），唐樹君（第三章），張培青（第四、第八章），高鳳勤（第六、第九章），王欣（第十二章）。王玉華教授、趙宇教授對全部書稿進行了總纂、修改和最終定稿。
本教材既可以作為高等財經類院校相關專業的教材，也是稅務、財政、經濟管理人員和個人進行理論學習，了解稅法基礎知識和中國現行稅法，處理相關稅收業務的重要參考書。
在本教材編寫過程中，我們參閱和借鋻了近年來出版發行的不少優秀教材和稅法研究方面的最新成果，在此不能逐一列舉，僅向各位作者表示衷心的感謝！財稅界的不少部門領導、專家學者和同行也為本書的編寫和出版提出了寶貴的意見，提供了大量的相關文獻資料，僅向他們表示深深的謝意！我們還要衷心感謝經濟科學出版社編輯和各位工作人員為本教材的出版發行付出的辛苦勞動。
由於中國現行稅法內容豐富，結構較為復雜，並處於不斷改革和完善之中，加之編者水平所限，本教材不足之處在所難免，懇請各位讀者批評指正。
編者
2013年12月