石淼所著的《合同之稅(合同涉稅法律疑難問題解析)》順循合同法的結構框架與脈絡，運用稅法的基本原理並結合稅法的具體實踐，對合同法進行稅務視角的解讀，對稅收法律法規中的制度進行合同法角度的反思。本書融入大量稅企爭議案例，並對大量稅收管理規範性文件進行了詮釋學角度的分析和批判，具有很強的實踐操作價值，為納稅主體在合同中合法節稅提供參考，也對稅務機關的征稅工作和稅收管理文件的制定、修改提供建設性意見。

石淼所著的《合同之稅(合同涉稅法律疑難問題 解析)》以合同法為主線，依照我國合同法的體例脈 絡展開討論，既站在稅法角度對合同法司法實踐以及 稅務行政合同中的涉稅爭議問題進行了相關解析，也 對中央與地方現行的合同課稅政策進行了私法維度的 審視與批判性解讀。《合同之稅(合同涉稅法律疑難 問題解析)》緊密圍繞我國現行稅收實踐中的一些熱 點、難點問題結合具體實務案例進行重點的講解與剖 析，同時就完善我國現行的稅收政策提出了建議性意 見。

**編 稅務視野下的合同總則
第一章 合同與稅法間的關繫初探
第一節 合同的應稅屬性
第二節 合同法與稅法間的聯繫與衝突
一、合同法與稅法間的內在關聯
二、合同法與稅法間的衝突及協調
三、合同法在不同語境下對稅法適用的挑戰
第三節 稅法視野下的合同分類
一、諾成合同與實踐合同
二、要式合同與不要式合同
三、有償合同與無償合同
四、主合同與從合同
五、有名合同與無名合同
六、單一合同與混合合同
七、束己合同與涉他合同
八、確定合同與射幸合同
第四節 合同課稅研究的實務意義
一、合同內容決定經濟交易的具體稅負
二、合同簽訂不當是誘發稅務風險的重要因素
三、合同文本屬於稅收執法中的重要證據
四、合同設計日益成為納稅人逃稅避稅的常用手段
五、合同術語理解分歧是引發稅企爭議的重要原因
第五節 稅法對合同自由的干預——實質課稅原則
一、現代合同自由原則的內涵及其局限
二、實質課稅原則的概念及其內涵
三、我國稅收實踐中的實質重於形式原則
四、實質重於形式原則在實踐中的認識誤區
第二章 納稅主體與合同主體
一、分支機構的納稅主體資格
二、借用法律資質的納稅主體
三、擬制化的納稅主體
四、跨國主體納稅資格的認定
五、納稅主體行業屬性的變化
六、納稅主體的合法資質審核
七、納稅主體資格消滅
第三章 合同訂立的稅務影響
一、合同訂立概述
二、合同訂立的形式
三、合同訂立的時間
四、合同訂立的地點
五、合同的期限
第四章 合同效力的稅務影響
一、合同效力概述
二、合同無效的法律效果
三、合同無效的稅法後果
第五章 合同履行的稅務影響
一、合同履行期限
二、合同的履行地
三、合同的履行方式
四、第三人代為履行
五、合同履行中的內容變*
六、逾期債權債務的稅務處理
第六章 合同權利義務終止的稅務影響
一、合同解除
二、提存
三、債務抵銷
四、債務免除
五、混同
第七章 違約責任的稅務影響
一、合同法律責任的幾種形式
二、現行違約金、賠償金的稅務處理規定
三、定金及類似費用的稅務處理
四、其他形式違約責任的稅務處理
五、合同免責事由的稅收待遇
六、締約過失責任的稅務處理
第二編 稅法視野下的合同分則
第一章 貨物買賣合同中的涉稅難題
一、買賣合同的法律特征
二、買賣合同的稅務處理
三、還本銷售的稅務處理
四、特殊動產買賣的稅務處理
五、電子產品買賣的涉稅問題
六、經銷合同的稅務處理
第二章 房地產買賣合同中的涉稅難題
一、房地產買賣合同的法律特征
二、房地產轉讓行為的具體稅務處理
三、房地產買賣交易中的納稅義務時間
四、特殊類型房地產交易模式的稅務處理
五、房地產交易中納稅證明的法律地位
第三章 股權轉讓合同中的涉稅難題
一、股權轉讓的法律特征
二、股權轉讓的具體稅務處理
三、股權登記的稅務影響
四、股權贈與的涉稅處理
五、夫妻析產情形下股權轉讓的稅務處理
六、現行的股權轉讓反避稅政策分析
第四章 拍賣合同中的涉稅難題
一、拍賣合同的法律特征
二、拍賣合同的具體稅務處理
三、現行拍賣業涉稅政策的反思
四、司法拍賣中的納稅義務認定
第五章 贈與合同中的涉稅難題
一、贈與合同的法律特征
二、贈與合同的稅務處理
三、“買一贈一”與“無償贈送”辨析
四、免費提供實物使用權的課稅爭議
第六章 借款合同中的涉稅難題
一、借款合同的法律特征
二、借款行為的具體類別
三、借款利息的稅務處理
第七章 租賃合同中的涉稅難題
一、租賃合同的法律特征
二、租賃合同的稅務處理
第八章 融資租賃合同中的涉稅難題
一、融資租賃合同的法律特征
二、融資租賃的具體稅務處理
三、售後回租的稅務處理
四、其他融資租賃模式的稅務處理
第九章 承攬合同中的涉稅難題
一、承攬合同的法律特征
二、承攬合同的種類
三、承攬合同的稅務處理
第十章 建築工程合同中的涉稅難題
一、建築工程合同的法律特征
二、建築工程合同的基本稅務處理
三、建築工程總分包合同的稅務處理
四、建築安裝工程掛靠合同的稅務處理
五、BT（建設—移交）合同的稅務處理
六、建築工程款優先權與稅收優先權之間的位階排序
七、建築工程驗收合格與否的稅務影響
第十一章 貨物運輸合同中的涉稅難題
一、貨物運輸合同的法律特征
二、貨物運輸合同的稅收政策適用
三、“營改增”試點政策對運輸業課稅的影響
第十二章 技術轉讓合同中的涉稅難題
一、技術轉讓合同的法律特征
二、技術轉讓行為的稅務定性
三、技術轉讓與技術服務的區分原則
四、技術開發所得的稅務定性
五、技術轉讓中“軟件費”的稅務處理
六、技術轉讓行為的免稅政策適用
七、混合合同中的技術轉讓——以特許經營合同為例
第十三章 委托合同中的涉稅難題
一、委托合同的法律特征
二、稅法中代理業的具體類別
三、委托代理中的常見納稅爭議
四、類似合同的稅務處理
第十四章 擔保合同中的涉稅難題
一、擔保合同的法律特征
二、擔保權設立時的稅務處理
三、擔保物權實現的稅務處理
四、企業取得擔保費的稅務處理
第十五章 勞動合同中的涉稅難題
一、勞動合同概述及相關概念辨析
二、勞動（勞務）服務的稅務處理現狀
第三編 合同法與稅法的交叉重疊
第一章 稅法中的行政合同
一、行政合同的概念特征
二、稅法中的具體行政合同
第二章 民事合同糾紛中的涉稅難題
一、避稅條款對合同履行的影響
二、包稅條款的合法性分析
三、未按規定開具發票的法律責任認定
四、發票在合同中的證據效力辨析
五、合同案件中訴訟費的稅前扣除
六、有擔保債權與稅收優先權之間的清償順序
七、稅收代位權行使中的爭議問題
八、稅收債務的抵銷
九、稅收連帶責任的強制履行