內容簡介
《內部控制政策與程序》是一本實務性很強的書，是專為內部控制、會計和財務經理以及承擔實施方案的專業人士編寫的。它可以幫助識別提高效果和效率的計劃並減小風險、安排員工、遵守外部治理和報告的要求。《內部控制政策與程序》不但提供了一些有關內部控制為什麼重要的背景資料，而且包含了記錄內部控制方案所需要的所有內容，如內部控制方案特定的政策、程序和測試指引，這些都是你啟動內部控制方案所必需的。你既可以把《內部控制政策與程序》作為一個參考或“如何做”的建議，也可以將其作為工作手冊。
《內部控制政策與程序》提供了一些練習，完成這些練習需要向內部控制方案提供一些輸入並確定你公司內部控制的狀況，這將會對你有所幫助。
風險和欺詐是不一樣的，而且，欺詐更值得多提一下。通常認為，發生欺詐一般需要三個要求：動機、機會和個性。動機的程度通常取決於環境壓力，它表現為對金錢的需要、個人滿足或減輕對失敗的恐懼。機會指的是會出現一種能夠實施欺詐的情形，比如內部控制缺陷、經營環境的必然性或相近性（necessity or proximity）、管理風格和公司文化。個性包括一種個人或行為特征，它表明一種實施欺詐的意願。個人誠信和道德標準需要足夠“靈活”以為欺詐辯護，可能出於供養小孩或為家庭成員支付醫療費。
緩解欺詐比緩解風險更困難。對一個人的欺詐動機施加影響很困難，因為很少有員工願意共享到那個層面。個性有時可以通過培訓和認知方案得以改變。機會是通過建立和實施有效的內部控制繫統能夠很容易且有效應對的。盡......
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