為幫助廣大房地產行業財稅從業人員、稅務人員
、中介行業從業人員、財稅愛好者等各界人士能更好
理解、切實熟悉房地產業各項涉稅事宜的處理，應廣
大讀者和出版社邀請，林佳良編著的《後營改增時代
房地產行業開發流程稅收問題答疑解惑（第1輯）》
從房地產行業取得土地、開發建設、預（銷）售以及
自持物業等主要開發流程入手，對此過程中所涉及的
各種稅收包括但不限於增值稅、土地增值稅、企業所
得稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅以及契
稅等問題都以案例分析形式予以答疑解惑，並對部分
涉稅事項在增值稅時代繳納增值稅和在營業稅時代繳
納營業稅存在哪些差異也予以比較分析，對廣大讀者
學習和參考應該有所啟發。
本書主要由五章二十七節構成。第一章有四節，
主要介紹房地產“營改增”一些基礎知識、增值稅發
票使用和開具要求、增值稅進項稅額抵扣的操作指南
；第二章有十節，主要針對包括招拍掛方式取得土地
，土地直接轉讓、劃撥、置換、抵債以及投資入股、
合並分立等各種方式取得土地涉及的各種稅收問題進
行案例分析和答疑解惑；第三章有五節，主要針對開
發建設階段所繳納的各種規費、發生的設計費、建築
安裝費以及園林綠化工程支出涉及的稅收問題進行案
例分析和答疑解惑；第四章有六節，主要針對預售銷
售階段的各種促銷模式如買一贈一、折扣、售後回租
以及合作建房等涉及的稅收問題進行案例分析和答疑
解惑；第五章有兩節，主要針對房地產開發企業將開
發產品轉為自持物業是否涉稅以及自持物業運營過程
中產生的稅收問題進行案例分析和答疑解惑。
本書附錄部分彙集了房地產行業現行適用的重要
稅收法規政策，供讀者參考與查閱。

第一章 增值稅基礎知識介紹
第一節 營業稅改征增值稅簡述
第二節 房地產業營改增稅收政策指引
第三節 增值稅發票使用和開具有關問題解析
第四節 營改增一般納稅人進項稅額抵扣操作指南
第二章 土地取得階段涉稅問題處理
第一節 招拍掛方式取得土地使用權涉稅問題處理
第二節 直接轉讓方式取得土地使用權涉稅問題處理
第三節 劃轉（贈與）方式取得土地使用權涉稅問題處理
第四節 置換方式取得土地使用權涉稅問題處理
第五節 抵債方式取得土地使用權涉稅問題處理
第六節 以土地作價投資入股涉稅問題處理
第七節 以土地使用權作為投資合作建房涉稅問題處理
第八節 以股權轉讓方式取得土地使用權涉稅問題處理
第九節 以合並方式取得土地使用權涉稅問題處理
第十節 以分立方式取得土地使用權涉稅問題處理
第三章 開工建設階段涉稅問題處理
第一節 開工建設階段涉及費用
第二節 開發建設過程中交納的各種規費的涉稅處理
第三節 支付境外設計費等各項支出涉稅問題處理
第四節 建安工程類支出增值稅問題處理
第五節 園林綠化類工程支出涉稅處理
第四章 商品房預（銷）售階段涉稅問題處理
第一節 商品房預售階段涉稅問題解析
第二節 房地產項目折扣促銷模式的涉稅處理
第三節 房地產項目“買一贈一”營銷模式的涉稅處理
第四節 合作建房涉稅問題處理
第五節 房地產企業視同銷售項目的涉稅處理
第六節 房地產項目售後回租銷售模式的涉稅處理
第五章 自持物業階段涉稅問題處理
第一節 開發產品轉為自持物業的涉稅問題處理
第二節 自持物業運營租賃涉稅問題處理
附錄一 房地產業涉及的“營改增”重要稅收法規政策
附錄二 房地產業涉及的土地增值稅重要法規政策
附錄三 房地產業涉及的企業所得稅重要法規政策