李彩娥編著的《企業所得稅實務與風險審核》作
者根據多年經驗積累，主要以企業所得稅實務中的實
際案例進行分析，講解對風險調控的審核。本書既是
企業所得稅政策法規實務應用的研究與探討，也是企
業所得稅征管實踐經驗的總結，具有較強的指導與示
範作用。這是一本企業所得稅彙算清繳實務配套圖書
。

第一章 企業所得稅概述
第一節 概述
一、概念
二、我國企業所得稅制度的沿革
三、企業所得稅的特點
第二節 納稅人、征稅對像、稅率
一、納稅義務人
二、征稅對像
三、稅率
第三節 征收管理
一、納稅地點
二、納稅期限
三、納稅申報
第四節 征收方式
一、查賬征收方式
二、核定征收方式
第五節 虧損彌補
一、虧損的確認
二、虧損彌補的相關稅收政策
三、稅法與會計差異分析
四、審核要點
第二章 收入總額的確認
第一節 收入總額概述
一、收入總額內容
二、收入確認原則
三、收入總額稅法與會計差異分析
第二節 營業收入
一、營業收入的界定
二、銷售貨物收入
三、提供勞務收入
四、建造合同
五、讓渡資產使用權收入
第三節 投資收益
一、持有收益
二、投資資產處置收益(損失)
第四節 資產處置收益
一、相關稅收政策(本節 不包含投資資產轉讓)
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點
第五節 營業外收入
一、接受捐贈收入
二、稅法與會計差異分析
三、其他收入
第六節 視同銷售收入
一、相關稅收政策
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點
第三章 稅前扣除項目的確定
第一節 稅前扣除原則及內容
一、稅前扣除基本原則
二、稅前扣除憑證
三、稅前扣除項目的範圍
第二節 成本
一、相關稅收政策
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點
第三節 期間費用
一、管理費用
二、財務費用
三、銷售費用
第四節 職工薪酬
一、工資薪金支出
二、職工福利費、工會經費及職工教育經費
三、社會保險及住房公積金
四、辭退福利
五、企業為職工支付商業保險費用
第五節 資產損失
一、相關稅收政策及管理
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點
第六節 其他扣除項目
一、捐贈支出
二、其他扣除項目
第四章 資產的稅務處理
第一節 固定資產
一、相關稅收政策
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點
第二節 無形資產
一、相關稅收政策
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點
第三節 生物資產
一、相關稅收政策
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點
第四節 長期待攤費用
一、相關稅收政策
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點一“
第五章 稅收優惠項目
第一節 企業所得稅稅收優惠概述
一、基本原則
二、企業所得稅優惠管理
第二節 稅基式減免項目
一、免稅收入項目
二、減計收入項目
三、加計扣除優惠項目
四、所得減免優惠項目
五、關於CDM項目實施企業的企業所得稅優惠
六、節 能服務公司實施合同能源管理項目優惠
七、創業投資企業抵扣應納稅所得額
八、固定資產加速折舊
九、稅基式減免審核要點
第三節 稅率式減免項目
一、符合條件的小型微利企業所得稅優惠
二、**需要重點扶持的高新技術企業減免稅優惠
三、軟件企業優惠
四、集成電路企業稅收優惠
五、設在西部地區的鼓勵類產業企業低稅率優惠
六、A107040《減免所得稅優惠明細表》“減：項目所得額按法定稅率
減半征收企業所得稅疊加享受減免稅優惠”
七、稅率式減免審核要點
第四節 稅額式減免項目
一、企業購置用於環境保護、節 能節 水、安全生產等專用設備的優惠
二、少數民族自治地區優惠
三、稅額式減免審核要點
第六章 特殊業務稅務處理
第一節 企業重組
一、企業重組的稅務處理方式分類及管理要求
二、債務重組
三、股權收購
四、資產收購
五、企業合並
六、企業分立
七、關於非貨幣性資產投資
第二節 政策性搬遷
一、相關稅收政策
二、稅法與會計差異分析
三、審核要點
第三節 跨地區經營彙總納稅企業所得稅征收管理
一、彙總納稅企業範圍
二、彙總納稅企業管理總體要求
三、二級分支機構分攤繳納
四、稅款預繳和彙算清繳
五、總分機構分攤稅款的計算
六、總分機構分攤稅款計算錯誤的處理
七、日常管理
八、彙總納稅企業資產損失管理
九、稅務檢查查補稅款的處理
十、稅收優惠管理
十一、虧損彌補
十二、信息管理
十三、總分機構主管稅務機關的劃分
十四、跨地區經營建築企業所得稅管理
十五、審核要點
第四節 企業清算的所得稅處理
一、需要進行企業所得稅清算的情形
二、企業清算所得稅處理的內容
三、企業清算所得的計算
四、剩餘財產的計算和分配
五、審核要點