陳世文、郭濱輝、聶秀萍主編的《稅收籌劃與稅
務會計實訓（第2版）》是高職高專院校會計專業校
企合作開發的實訓繫列教材之一。涉稅業務的處理與
納稅籌劃在企業顯得越來越重要，許多企業專門設置
了“稅務會計”工作崗位。為了提高學生稅務處理與
納稅籌劃能力和技能，本書對15個主要稅種按照應納
稅額的計算、涉稅業務會計處理、納稅籌劃思路與案
例的順序編排內容，體現了會計與稅法的融合、理論
與實務的銜接，也體現了稅法最新的變化。本書的實
訓材料與案例都來自於企業實務，有較高的實訓實用
價值。

模塊一 基礎知識
項目一 稅收籌劃與稅務會計實訓總論
任務一 稅收籌劃概論
一、稅收籌劃的概念與特點
二、稅收籌劃的目標、原則與分類
三、稅收籌劃的基本程序與方法
任務二 稅務會計概論
一、稅務會計的概念與特點
二、稅務會計的原則
三、稅務會計和財務會計的區別與聯繫
四、稅務會計賬務處理的一般規則
五、我國現行稅收管理體制以及征收管理範圍的劃分
六、稅收籌劃與稅務會計實訓的意義
模塊二 流轉稅會計與籌劃
項目二 增值稅會計與籌劃
任務一增值稅概述
一、增值稅的含義及類型
二、增值稅納稅人及扣繳義務人
三、增值稅征稅範圍
四、增值稅稅目與稅率
五、增值稅的減免稅
任務二 增值稅應納稅額的計算與申報
一、一般納稅人增值稅的計算
二、小規模納稅人增值稅的計算
三、增值稅的申報
任務三 當前營改增試點的相關規定
一、納稅人和扣繳義務人
二、應稅服務
三、稅率和征收率
四、應納稅額的計算
五、征收管理
任務四 增值稅的會計處理
一、會計科目的設置
二、進項稅額及其轉出的會計處理
三、銷項稅額的會計處理
四、增值稅減免的會計處理
五、增值稅出口退稅的會計處理
六、增值稅結轉及繳納的會計處理
任務五 增值稅的納稅籌劃
一、增值稅納稅人選擇的納稅籌劃
二、企業生產經營過程中的納稅籌劃
三、企業銷售過程中的納稅籌劃
項目三 消費稅會計與籌劃
任務一 消費稅概述
一、消費稅的概念
二、消費稅納稅義務人
三、稅目與稅率
任務二 消費稅應納稅額的計算
一、消費稅計算方法
二、消費稅應納稅額計算舉例
任務三 消費稅的會計處理
一、會計賬戶的設置
二、銷售應稅消費品的會計處理
三、視同銷售的會計處理
四、委托加工應稅消費品的賬務處理
五、進口應稅消費品的賬務處理
六、出口應稅消費品的賬務處理
任務四 消費稅的納稅籌劃
一、利用征稅範圍的納稅籌劃
二、利用納稅環節的籌劃
三、利用稅率進行的籌劃
四、選擇合理的加工方式進行納稅籌劃
五、利用已納稅款扣除的籌劃
六、規避高稅負的納稅籌劃
七、利用包裝物押金的籌劃
項目四 營業稅會計與籌劃
任務一 營業稅概述
一、營業稅的概念
二、營業稅的特點
三、營業稅的稅目與稅率
任務二 營業稅應納稅額的計算
一、營業稅計稅依據
二、營業稅的稅收優惠
三、營業稅計算方法及應用舉例
任務三 營業稅的會計處理
一、設置賬戶
二、不同營業稅的賬務處理及應用舉例
任務四 營業稅的納稅籌劃
一、避免成為納稅人的籌劃
二、兼營銷售行為的納稅籌劃
三、混合銷售行為的納稅籌劃
四、建築工程承包的納稅籌劃
五、利用營業額的納稅籌劃
六、利用營業稅免稅政策的納稅籌劃
項目五 關稅會計與籌劃
任務一 關稅概述
任務二 關稅應納稅額的計算
一、關稅的計稅依據——關稅完稅價格的確定
二、關稅應納稅額的計算方法及應用舉例
任務三 關稅的會計處理
一、關稅會計科目的設置
二、不同關稅的會計處理及應用舉例
任務四 關稅的納稅籌劃
一、進出口貨物完稅價格的納稅籌劃
二、關稅稅率的納稅籌劃
三、利用納稅時間進行的納稅籌劃
模塊三 所得稅會計與籌劃
項目六 企業所得稅會計與籌劃
任務一 企業所得稅概述
一、企業所得稅的納稅義務人
二、企業所得稅的征稅對像及範圍
三、企業所得稅的稅率
四、企業所得稅的稅收優惠
任務二 企業所得稅應納稅額的計算
一、企業所得稅計稅依據
二、資產的稅務處理
三、企業所得稅應納稅額的計算方法及應用舉例
任務三 企業所得稅的會計處理
一、計稅基礎及暫時性差異
二、賬戶設置
三、賬務處理的應用
任務四 企業所得稅的納稅籌劃
一、利用納稅人身份的選擇進行稅收籌劃
二、收入的稅收籌劃
三、準予扣除項目的稅收籌劃
四、企業所得稅優惠政策的稅收籌劃
項目七 個人所得稅會計與籌劃
任務一 個人所得稅概述
一、納稅義務人
二、征稅對像
三、稅率
四、納稅方法
任務二 個人所得稅應納稅額的計算
一、工資、薪金所得應納稅額的計算
二、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算
三、企***承包經營、承租經營所得應納稅額的計算
四、勞務報酬所得應納稅額的計算
五、稿酬所得應納稅額的計算
六、特許權使用費所得應納稅額的計算
七、財產租賃所得應納稅額的計算
八、財產轉讓所得應納稅額的計算
九、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅額的計算
十、關於境外所得已納稅款的扣除
任務三 個人所得稅的會計處理
一、代扣代繳個人所得稅的會計核算
二、個人投資興辦經濟實體的個人所得稅的會計核算
任務四 個人所得稅的納稅籌劃
一、通過納稅人身份進行納稅籌劃
二、利用分類所得進行的納稅籌劃
三、利用個人所得稅優惠政策進行納稅籌劃
模塊四 其他稅種會計與籌劃
項目八 資源稅會計與籌劃
任務一 資源稅會計與籌劃
一、資源稅概述
二、資源稅的會計處理
三、資源稅的稅收籌劃
任務二 城鎮土地使用稅會計與籌劃
一、城鎮土地使用稅概述
二、城鎮土地使用稅的會計處理
三、城鎮土地使用稅的籌劃
任務三 土地增值稅會計與籌劃
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅的會計處理
三、土地增值稅的籌劃
項目九 財產稅會計與籌劃
任務一 房產稅會計與籌劃
一、房產稅概述
二、房產稅應納稅額的計算
三、房產稅的會計處理
四、房產稅的納稅籌劃
任務二 契稅會計與籌劃
一、契稅概述
二、契稅應納稅額的計算
三、契稅的會計處理
四、契稅的納稅籌劃
任務三 車船使用稅會計與籌劃
一、車船使用稅概述
二、車船使用稅應納稅額的計算
三、車船使用稅的會計處理
四、車船使用稅的納稅籌劃
項目十 行為稅、目的稅會計與籌劃
任務一 城市維護建設稅會計與籌劃
一、城市維護建設稅概述
二、城市維護建設稅的會計處理
三、城市維護建設稅的納稅籌劃
任務二 印花稅會計與籌劃
一、印花稅概述
二、印花稅的會計處理
三、印花稅的納稅籌劃
任務三 車輛購置稅會計與籌劃
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅的會計處理
三、車輛購置稅的納稅籌劃
模塊五 辦稅程序與稅收征收管理
項目十一 辦稅程序與稅收征收管理
任務一 辦稅程序
一、辦稅程序的概念
二、辦稅服務機構
三、稅務登記程序
四、納稅中報程序
五、發票管理程序
任務二 稅收征收管理
一、賬簿、憑證管理
二、稅務檢查
三、法律責任
參考文獻