劉霞，山東省稅務干部學校高級講師，注冊會計師、注冊稅務師、會計師，1996年7月畢業於長春稅務學院稅收專業，2006年取得中國人民大學公共管理碩士學位，先後在《中國稅務報》《中國稅務》《山東財會》等發表論文5篇，專著《增值稅消費稅實務》在中國稅務學會組織的第六次全國稅收學術研究優秀成果評選活動中，被評為佳作獎。具有20年從事稅收教學經驗，主要講授營改增納稅人轉軌培訓、企業所得稅彙算清繳實務培訓、企業所得稅（增值稅、消費稅）政策解讀及實務操作、稅務檢查、稅收與會計差異、征管法及實施細則解讀、發票管理辦法操作實務等財稅專業課程。授課風格：邏輯嚴謹、脈絡清晰、語言通俗、重點突出，注重操作性與實用性。具有豐富實務操作經驗，在多家稅務師事務所擔任常年稅收顧問。

第1章 增值稅納稅人
1.1 承包與承租經營的納稅人
1.1.1 傳統增值稅政策中承包、承租經營增值稅納稅人
1.1.2 營改增政策中承包、承租、掛靠經營增值稅納稅人
1.2 一般納稅人與小規模納稅人的劃分
1.2.1 小規模納稅人標準
1.2.1.1 以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主的界定
1.2.1.2 年應稅銷售額的界定
1.2.1.3 經營期的界定
1.2.1.4 營改增試點納稅人一般納稅人資格登記
1.2.2 超過小規模納稅人標準可以不辦理一般納稅人資格登記的情形
1.2.2.1 傳統增值稅政策規定的情形
1.2.2.2 營改增政策規定的情形
1.2.3 超過小規模納稅人標準不辦理一般納稅人資格登記的責任
1.2.4 未超過小規模納稅人標準可以申請認定一般納稅人的情形
1.3 一般納稅人資格登記
1.4 一般納稅人輔導期管理辦法
1.5 一般納稅人認定中的特殊情形
1.5.1 新華通訊社繫統
1.5.2 經營地點遷移的一般納稅人資格保留
1.5.3 國有糧食購銷企業均按一般納稅人管理
1.5.4 從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人征稅
1.5.5 增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人的有關問題
1.6 進口貨物的納稅人
1.6.1 進口貨物納稅人的基本規定
1.6.2 代理進口貨物的納稅人
1.7 增值稅的扣繳義務人
1.7.1 傳統增值稅政策的扣繳義務人
1.7.2 營改增政策的扣繳義務人
1.8 合並納稅義務人
第2章 增值稅征稅範圍
2.1 增值稅的基本征稅範圍
2.1.1 銷售貨物
2.1.1.1 在境內的界定
2.1.1.2 銷售的界定
2.1.1.3 貨物的界定
2.1.2 提供加工、修理修配勞務
2.1.2.1 在境內的界定
2.1.2.2 提供加工、修理修配勞務的界定
2.1.2.3 加工勞務、修理修配勞務的界定
2.1.2.4 電力並網服務費屬於加工勞務
2.1.2.5 經銷企業從貨物的生產企業取得的“三包”收入
2.1.3 進口貨物
2.1.4 銷售服務、無形資產或者不動產
2.1.4.1 有償的界定
2.1.4.2 在境內的界定
2.1.4.3 服務、無形資產和不動產的界定
2.1.5 視同銷售貨物
2.1.5.1 相關機構之間移送貨物用於銷售
2.1.5.2 零售商促銷商品
2.1.5.3 無償贈送粉煤灰
2.1.5.4 無償贈送煤矸石
2.1.5.5 創新藥後續免費用藥
2.1.6 視同銷售服務、無形資產或者不動產
2.1.6.1 電信企業銷售電信服務時附帶贈送貨物或電信服務
2.1.6.2 航空運輸企業利用客戶積分贈送航空運輸服務
2.2 征稅範圍具體規定項目
2.2.1 印刷企業自己購買紙張印刷報紙書刊的征稅問題
2.2.2 罰沒物品征免增值稅問題
2.2.3 拍賣行拍賣貨物的征稅問題
2.2.4 轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一並銷售的附著於土地或者不動產上的固定資產
2.3 不征增值稅的行為
2.3.1 執照、牌照的工本費收入
2.3.2 會員費收入
2.3.3 資產重組中的整體資產轉讓行為
……
第3章 增值稅稅率及征收率
第4章 增值稅銷售額與銷項稅額
第5章 增值稅進項稅額（上）——扣稅憑證
第6章 增值稅進項稅額（下）——抵扣範圍
第7章 增值稅一般納稅人應納稅額的計算
第8章 增值稅小規模納稅人和進口貨物應納稅額的計算
第9章 增值稅稅收優惠
**0章 增值稅的其他稅制要素
**1章 特殊行業的增值稅政策
**2章 增值稅發票的管理
**3章 納稅申報
**4章 增值稅的會計處理
附錄1 習題答案
附錄2 建築業增值稅政策一覽表
附錄3 房地產開發企業增值稅政策一覽表
附錄4 其他企業銷售不動產、固定資產增值稅政策一覽表
附錄5 差額銷售額項目一覽表
附錄6 一般納稅人可采用簡易計稅方法項目一覽表
附件1 中華人民共和國增值稅暫行條例
附件2 中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
附件3 營業稅改征增值稅試點實施辦法
附件4 增值稅部分貨物征稅範圍注釋
附件5 農業產品征稅範圍注釋
附件6 銷售服務、無形資產、不動產注釋
附件7 資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄