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屠建清
財稅、審計、內控與風險管理專家，高-級企業培訓師、高-級管理咨詢師。
曾任杭州富特帶鋼有限公司和舟山市海山密封材料有限公司財務總監、浙江天孚會計師事務所副所長、湖州審計師事務所等特約審計和制造、建築、房地產等企業財務管理高-級顧問等；現任北京中寶投資顧問有限公司企業管理高-級顧問、海軒商學院財務管理高-級顧問、北京解稅寶科技有限公司稅務專家庫成員、中國管理科學研究院商學院客座教授，浙江省總會計師協會理事、舟山市工作委員會副會長。
曾在省級以上刊物發表論文100餘篇，著有《企業內部管理與風險控制實戰》《新稅法下企業財稅風險防控與納稅籌劃》《新企業會計準則詳解與案例分析》。主講課程：財務、會計、稅務、內審、內控、預算、風險、資本、非財、成本等。

目 錄
第 1 章非財務經理必備財務理念與風險意識 1
1． 1非財務經理必備的財務理念 2
1． 1． 1資產經營理念： 存量、增量、配置資產 2
1． 1． 2籌集資金理念： 負債經營方式 2
1． 1． 3現金管理理念： 企業現金流向 3
1． 1． 4市場價值理念： 貨幣時間價值具體運用 3
1． 1． 5風險管理理念： 風險識別、度量、分析評價 4
表1-1企業風險管理理念/ 4
1． 2非財務經理必須具備的風險意識 5
1． 2． 1市場風險： 投資難以收回 5
表1-2市場風險分類/ 6
1． 2． 2擔保風險： 運作中的各種不確定因素 6
表1-3擔保風險分類/ 6
1． 2． 3法律風險： 負面責任和後果的可能性 7
1． 2． 4政策風險： 市場波動給投資者帶來的影響 8
1． 2． 5資金鏈斷裂風險： 企業無法維持正常運作 8
表1-4資金鏈斷裂/ 8
1． 2． 6應收款超常風險： 壞賬損失風險劇增 9
表1-5應收款超常/ 9
1． 2． 7各級員工心態不穩定風險： 各級員工需求得不到滿足 10
表1-6企業各級員工的心態/ 10
1． 2． 8產品質量風險： 生產或銷售瑕疵， 缺陷產品 10
表1-7產品質量風險/ 11
1． 2． 9投資不當風險： 未來投資收益的不確定性 11
表1-8投資不當風險/ 11
第 2 章非財務經理必備資產管理知識 15
2． 1資金管理：企業內部財務制度的核心 16
2． 1． 1如何管控現金風險 16
圖2-1企業現金管理的內容/ 16
表2-1企業現金風險管控/ 16
2． 1． 2如何利用閑散資金 18
2． 1． 3貨幣時間價值 19
2． 2收付款管理：企業正常運營的重要基礎 19
2． 2． 1采購付款形式或工具的選擇 20
圖2-2采購付款支付方式/ 20
2． 2． 2銷售收款形式或工具的選擇 21
圖2-3銷售收款方式/ 21
2． 3庫存管理：提高經濟效益的重要手段 22
2． 3． 1如何建立倉庫管理制度 22
圖2-4企業倉庫管理制度的建立/ 22
2． 3． 2如何建立倉管員崗位責任制 23
2． 3． 3如何建立存貨考核指標 24
2． 4固定資產管控與配置：企業快速和持續發展的保障 25
2． 4． 1企業固定資產各環節的主要管控措施 25
2． 4． 2企業固定資產的最佳配置 27
第3 章非財務經理如何解讀企業運營與財務報表 29
3． 1如何運用財務思維解讀企業運作 30
3． 1． 1財務戰略思維 30
3． 1． 2資本投入和所有者權益思維 30
3． 1． 3成本控制思維 30
3． 1． 4結算與交易思維 31
3． 1． 5資金成本思維 31
3． 1． 6利潤思維 31
3． 1． 7稅務思維 32
表3-1不同稅收籌劃策略的特點/ 33
圖3-1稅收籌劃的空間/ 33
3． 1． 8不斷優化存量資產思維 34
3． 2財務報表解讀與分析 36
3． 2． 1資產負債表的解讀與分析 36
表3-2資產負債表概貌/ 37
圖3-2會計恆等式/ 37
表3-3M 公司資產負債表/ 39
圖3-3部分資產項目的流動性與折現率/ 40
圖3-4常見的資產負債表分析指標/ 47
3． 2． 2利潤表的解讀與分析 49
表3-4利潤表/ 49
表3-5公司利潤表——主營業務利潤/ 54
表3-6公司利潤表——投資收益/ 55
表3-7公司利潤表——營業外收支/ 55
表3-8公司利潤表——利潤總額/ 56
表3-9公司利潤表——淨利潤/ 56
3． 2． 3現金流量表的解讀與分析 57
圖3-5企業的三大財務報表/ 57
表3-10現金流量表/ 58
圖3-6生活中的流水賬/ 60
圖3-7企業產生現金流的相關活動/ 60
表3-11企業現金的流向/ 60
3． 2． 4所有者權益變動表的解讀與分析 61
表3-12小王奶茶店的所有者權益變化情況/ 62
表3-13A 公司2019—2020 年基本財務數據彙總情況/ 65
表3-14A 公司2019—2020 年相關財務比率彙總情況/ 65
圖3-8 A 公司2019 年與2020 年財務比率杜邦分析圖
(2019 年數據∶ 2020 年數據) / 66
表3-15毛利率變化情況的分析及對應的案例/ 69
圖3-9S 繼電器公司5 年來總體毛利率和淨利潤率變動情況/ 70
圖3-10C 公司近5 年總體毛利率和淨利潤率變動情況/ 71
表3-16某公司資產負債表(簡表) / 72
表3-17利潤表(簡表) / 76
3． 3財務的核心項目與管理困惑和加強財務管理的措施 76
3． 3． 1財務核心項目包括的內容 77
3． 3． 2進行企業財務管理時存在的困惑 77
3． 3． 3加強企業財務管理的措施 78
3． 4經營風險與內部控制 79
3． 4． 1內部控制的重要作用 79
3． 4． 2員工舞弊與內部控制 81
3． 4． 3識別內部控制的5 要素 82
表3-18小王奶茶店與A 公司的經營日常/ 88
第4 章從非財務經理角度看企業增值稅管理 91
4． 1從非財務經理角度看：如何制定增值稅管理目標 92
4． 1． 1增值稅銷項稅額的控制 92
4． 1． 2增值稅進項稅額的最優化 92
4． 1． 3增值稅稅負的平衡 93
4． 2如何管理增值稅銷項稅額 93
4． 2． 1增值稅納稅義務人發生時間 93
表4-1銷售貨物增值稅納稅義務發生的時間/ 94
表4-2提供勞務增值稅納稅義務發生的時間/ 94
4． 2． 2視同提供應稅服務行為 95
4． 2． 3差額征稅 95
4． 2． 4銷售額 95
4． 2． 5價外費用 96
4． 2． 6適用稅率 97
表4-3“營改增” 後增值稅稅率變化情況/ 97
4． 2． 7兼營業務 97
4． 2． 8銷售收入完整性 98
4． 2． 9混合銷售與視同銷售 98
4． 2． 10規避取得虛開增值稅專用發票的風險 99
4． 2． 11銷項稅額風險點防範 100
4． 3如何管理增值稅進項稅額 100
4． 3． 1增值稅扣稅憑證 100
4． 3． 2不應抵扣和可抵扣的進項稅額 101
圖4-1不同采購項目可抵扣與不可抵扣進項稅額的區別/ 102
4． 3． 3應做進項稅額轉出而未做進項稅額轉出 102
4． 3． 4增值稅抵扣憑證的規定 102
4． 3． 5抵扣率準確性的規定 103
4． 3． 6對於取得不動產的規定 103
4． 3． 7進項稅額風險點防範 104
4． 4增值稅專用發票的使用與管理技巧 104
4． 4． 1增值稅專用發票的限額 104
4． 4． 2增值稅發票的構成、作用 104
表4-4現行各種發票的聯次具體規定/ 105
4． 4． 3增值稅專用發票上的稅率、稅額計算 106
4． 4． 4不得抵扣的增值稅專用發票 106
4． 4． 5發票規範開具的4 項規定 107
4． 4． 6發票開錯的3 項處理規定 107
4． 4． 7發票管理的10 項規定 107
4． 4． 8增值稅紅字專用發票的開具 108
4． 4． 9過期認證發票或丟失扣稅憑證的處理 109
4． 4． 10增值稅專用發票的風險與防範 109
圖4-2增值稅專用發票的使用和管理的風險與防範/ 110
第5 章從非財務經理角度看企業所得稅管控 111
5． 1如何進行企業所得稅繳納管理 112
5． 1． 1企業如何繳納所得稅 112
表5-1居民企業納稅地點/ 115
表5-2企業所得稅A 類申報表/ 116
5． 1． 2應納所得稅額與應納稅所得額的區別 118
5． 1． 3應納稅所得額與利潤總額的區別 119
5． 1． 4了解企業所得稅稅率 121
表5-3企業所得稅稅率/ 121
5． 1． 5繳納所得稅存在哪些風險 123
5． 2對企業所得稅法規定的限制性費用的把控 131
5． 2． 1對業務招待費的把控 132
5． 2． 2對廣告費、業務宣傳費的把控 132
5． 2． 3對職工福利費的把控 133
5． 2． 4對職工教育經費的把控 133
5． 2． 5對利息支出的把控 133
第6 章非財務經理如何實施預算管理， 掌握先進方法 135
6． 1如何實施預算管理 136
6． 1． 1預算管理概要 136
圖6-1企業內部控制機制/ 136
圖6-2預算管理環節/ 137
圖6-3預算管理體繫/ 137
6． 1． 2預算管理具體做法 138
6． 1． 3預算控制 139
6． 2業務預算與現金預算 143
6． 2． 1以銷售為起點的預算管理模式 143
圖6-4以銷售為起點的預算管理模式的體繫/ 144
表6-1以銷售為起點的預算管理模式的優缺點/ 144
6． 2． 2以現金為起點的預算管理模式 144
表6-2以現金為起點的預算管理模式的優缺點/ 145
6． 3兩種先進的財務預算方法 146
6． 3． 1以利潤為起點的預算管理模式 146
圖6-5以利潤為起點的預算管理模式的體繫/ 147
表6-3以利潤為起點的預算管理模式的優缺點/ 147
6． 3． 2以成本為起點的預算管理模式 147
圖6-6以成本為起點的預算管理模式的體繫/ 148
表6-4以成本為起點的預算管理模式的優缺點/ 148
6． 4投資、籌資預算如何編制 148
6． 4． 1長期投資預算的編制 149
6． 4． 2投資項目的可行性研究 151
6． 4． 3籌資預算的編制 152
表6-5重置設備的相關情況/ 153
表6-6資產負債表(簡表) / 154
第7 章非財務經理成本控制與決策方法 155
7． 1成本費用分類與控制 156
7． 1． 1按成本費用項目劃分 156
表7-1按項目劃分的成本費用的形態與基本內容/ 156
7． 1． 2按企業內部經營管理要求劃分 157
表7-2按企業內部經營管理要求分類的成本形態與內容/ 157
7． 1． 3監控成本費用支出 158
7． 1． 4控制物質資源消耗 159
7． 1． 5控制人力資源消耗 160
7． 1． 6博弈分析法 160
表7-3燃料采購成本博弈分析/ 161
7． 2如何分析保本點（盈虧平衡點） 與產品定價 162
7． 2． 1保本點(盈虧平衡點) 分析 162
圖7-1盈虧平衡點/ 162
圖7-2盈虧平衡點的分析/ 164
表7-4計算保本產量的盈虧平衡點/ 164
表7-5計算最低售價的盈虧平衡點/ 165
表7-6某企業3 種產品有關資料/ 165
7． 2． 2產品定價分析 166
表7-7某產品價格和銷售量變動後的利潤金額/ 168
7． 3如何從成本分析看企業競爭力 170
7． 3． 1比較分析法 170
7． 3． 2比率分析法 170
7． 3． 3連環替代法 171
7． 3． 4主要技術經濟指標變動對成本影響的分析 171
表7-8A 設備的計劃和實際相關信息/ 173
第8 章非財務經理內部控制與風險管理之道 179
8． 1如何運用流程管理控制風險 180
8． 1． 1風險管理的方針和目標制定 180
8． 1． 2風險成因和風險類型識別 180
8． 1． 3風險概率及風險強度判斷 180
8． 1． 4風險效用評估 181
8． 1． 5風險規避設計 181
8． 1． 6風險管理效果評價 181
8． 1． 7風險管理持續改進 182
8． 2企業五大財務危機與風險控制 182
8． 2． 1企業五大財務危機 183
8． 2． 2企業財務風險控制方法 184
圖8-1采購的基本流程/ 188
表8-1盈利結構風險分析/ 189
表8-2資產負債表各項目分析/ 189
圖8-2從投資或資產角度分析甲公司2019 年變動率/ 190
圖8-3從籌資角度分析甲公司2019 年變動率/ 191
圖8-4從權益角度分析甲公司2019 年變動率/ 191
第9 章非財務經理投資與融資決策 193
9． 1如何進行項目投資決策 194
9． 1． 1項目投資決策程序 194
圖9-1企業項目投資決策的程序/ 194
9． 1． 2項目投資各階段現金流量 195
表9-1某住宅小區項目主要經濟指標/ 198
表9-2前期工程費各項目的面積和金額/ 199
表9-3基礎設施費各項目的面積和金額/ 200
9． 2如何進行項目融資決策 202
9． 2． 1融資方式決策 202
圖9-2企業融資項目決策的程序/ 203
9． 2． 2項目融資方案 203
第 10 章非財務經理稅收新政策的解讀、應用與會計核算 207
10． 1如何解讀與應用稅收新政策 208
10． 1． 1增值稅相關改革政策的解讀與應用 208
10． 1． 2小微企業普惠性稅收減免政策解讀與應用 213
10． 1． 3關於固定資產折舊政策的解讀 214
10． 1． 4享受“加計抵減” 優惠的20 個要點問題與分析 214
10． 1． 5“六稅一費” 優惠政策要點與分析 219
10． 1． 6火車票、飛機票、汽車票、輪船票抵扣增值稅分析 219
表10-1旅客運輸抵扣憑證種類及計算/ 219
10． 1． 7與公司業務相關的稅率 220
表10-2增值稅稅率/ 221
10． 1． 8房屋租賃的增值稅計算 223
10． 1． 9混合銷售業務的計稅 223
10． 1． 10無發票企業應承擔的企業所得稅計算 224
10． 1． 11無發票隻有付款收據的稅務 225
10． 1． 12其他稅務風險 225
10． 2新企業會計準則和新稅收法規下的會計核算 226
10． 2． 1權責發生制與收付實現制的差別 226
10． 2． 2收據、普通發票與增值稅專用發票的區別 227
10． 2． 3無發票隻有付款收據的會計核算 227
10． 2． 4其他會計核算違規風險 228
第 11 章大數據時代， 非財務經理財務分析新思路與重點 229
11． 1大數據時代財務分析與財務價值 230
11． 1． 1財務分析與財務價值管理面臨的挑戰 231
11． 1． 2提升財務分析與財務價值管理的重要性 231
11． 2大數據時代財務分析有哪些新思路 234
11． 2． 1尋找財務業績背後的業務動因 234
11． 2． 2從業務層獲取業務信息 234
圖11-1如何獲取業務信息/ 234
11． 2． 3為業務部門量身定做表單 235
11． 2． 4向高層彙報解讀預算執行情況 235
11． 2． 5對相關部門、單位溝通成本費用的控制 235
11． 3大數據時代財務分析重點 236
11． 3． 1利潤、現金、價值、風險、成長分析 236
表11-1利潤分析表/ 237
圖11-2現金分析的重點/ 238
圖11-3成長分析的重點/ 239
11． 3． 2盈虧平衡點 240
11． 3． 3資本結構優化 240
表11-2兩種融資方案的比較/ 241
表11-3兩種融資方案的比較分析/ 243
11． 3． 4現金流 244
11． 3． 5資本成本 247
11． 3． 6經濟增加值 248
表11- 4甲股份有限公司2020 年度財務數據調整後的經濟增加值的計算過程/ 248