本書是電子工業出版社出版的由林雲剛、王薇編著的《出納崗位實務（第4版）》一書的配套實訓用書。本書主要內容包括出納相關知識與出納工作交接，原始憑證的填制和審核，記賬憑證的填制和審核，現金收支業務的處理，銀行存款收支業務的處理，日記賬和備查簿的登記，現金、銀行存款的清查，出納崗位綜合實務操作。本書突出職業導向的教學理念，體例新穎，針對性強，適合職業院校學生使用。本書可作為職業院校財經類及相關專業的教學用書，也可作為在職出納人員的培訓用書。

項目1 出納相關知識與出納工作交接 1
實訓1 出納交接表的編制 2
實訓2 日記賬的接交 4
實訓3 人民幣金額的書寫 5
項目2 原始憑證的填制和審核 7
實訓1 出票日期的大寫 8
實訓2 原始憑證的填制 8
實訓3 原始憑證的審核 25
項目3 記賬憑證的填制和審核 31
實訓1 記賬憑證的填制 32
實訓2 記賬憑證的審核與裝訂 55
項目4 現金收支業務的處理 57
項目5 銀行存款收支業務的處理 67
項目6 日記賬和備查簿的登記 107
實訓1 現金日記賬的登記 108
實訓2 銀行存款日記賬的登記 111
項目7 現金、銀行存款的清查 117
實訓1 現金溢餘（短缺）的處理 118
實訓2 銀行存款餘額調節表的編制 119
實訓3 錯賬的更正方法 122
項目8 出納崗位綜合實務操作 125

前 言

本書是根據“以能力為本位，以職業實踐為主線，以項目課程為主體的模塊化專業課程體繫”的總體設計要求，通過對出納崗位的工作任務和職業能力的分析，圍繞出納崗位任職人員所需的實踐知識和職業能力進行構思而編寫的，與電子工業出版社出版的由林雲剛、王薇編著的《出納崗位實務（第4版）》一書配套使用。

本書具有以下特點。

1．以職業能力為主線，突出職業能力的培養

本書突破了以文字敘述經濟業務為主的傳統教材模式，構建了體現職業崗位能力的項目操作體繫。本書圍繞出納崗位的工作職責，把出納工作劃分為具體的操作項目，由知識點的項目操作（項目1～項目3）到知識群的項目操作（項目4～項目7），最後形成知識體的演練操作（項目8），從而使學生掌握出納相關知識，提高崗位職業能力。

2．案例真實、資料仿真、步驟清晰，具有可操作性

本書的案例采集於企業出納崗位上經常發生的典型經濟業務；所使用的原始憑證、記賬憑證、會計賬簿等均為仿真的，目的就是讓學生在學習中接觸、熟悉、使用真實的會計資料，增強感性認知；同時，在貨幣資金業務處理中對發生的經濟業務都注明了操作步驟，讓學生按照操作步驟完整地處理經濟業務，可操作性強，為學生一上崗就能頂崗奠定基礎。

3．構的評價體繫

本書實訓項目的考核以過程考核為主，每個項目都設計了項目評價表，由教師、學生、個人進行三方評價。

本書由無錫城市職業技術學院會計學院林雲剛、王薇老師編著，其中項目1～項目5由林雲剛編著、項目6～項目8由王薇編著。為了方便教師教學，本書還配有實訓答案（電子版），請有此需要的教師登錄華信教育資源網（www.hxedu.com.cn）免費注冊後再進行下載，有問題時請在網站留言板留言或與電子工業出版社聯繫（E-mail: hxedu@ phei.com.cn）。

編著者

2017年5月