共700多個超詳細的例題講解、稽查案例、風險提示、稅會注意事項 從稅務合規視角預先排查風險，對財務人員認知盲區細致梳理 企業財務人員：哪些稅會差異納稅調整時容易出錯？哪些潛在所得稅風險會被稅務稽查？排查出風險後如何讓業務處理合規？如何享受稅收優惠實現合理節稅？稅務管理人員：日常征管中，如何及時查找所得稅政策文件？風險管理中，如何透過業務表像發現風險點？稅務檢查中，如何有理有據地輔導納稅人？納稅評估時，可從哪些所得稅風險點入手？

●第1章 收入
1.1 應稅收入
1.2 銷售收入確認
1.2.1 權責發生制
1.2.2 銷售收入確認原則
1.2.3 收入確認時間
1.3 各種銷售方式
1.3.1 重大融資成分
1.3.2 分攤交易價格
1.3.3 商業
1.3.4 現金
1.3.5 銷售折讓
1.3.6 委托代銷
1.3.7 銷售退回
1.3.8 附有銷售退回條款的銷售
1.3.9 附有質量保證條款的銷售
1.3.10 售後回購
1.3.11 建造合同
1.3.12 授予客戶獎勵積分
1.3.13 儲值卡
1.3.14 買一贈一
1.4 權責發生制的例外
1.4.1 租金收入
1.4.2 利息收入
1.4.3 特許權使用費收入
1.5 提供勞務收入確認
1.5.1 收入確認原則
1.5.2 收入確認方法
1.5.3 特殊勞務收入確認
1.6 視同銷售
1.6.1 一般規定
1.6.2 視同銷售收入的確認
1.6.3 與增值稅視同銷售的區別
1.6.4 其他
1.7 政府補助收入
1.7.1 政府補助範圍
1.7.2 與收益相關的政府補助
1.7.3 與資產相關的政府補助
1.7.4 政府補助收入的確認時點
1.8 不征稅收入
1.8.1 一般企業的不征稅收入
1.8.2 軟件企業的不征稅收入
1.8.3 社保基金的不征稅收入
1.8.4 核電行業的不征稅收入
1.8.5 不征稅收入和免稅收入的區別
1.8.6 不征稅收入的納稅調整
1.9 非貨幣性資產交換
1.9.1 基本規定
1.9.2 以公允價值為基礎計量
1.9.3 以賬面價值為基礎計量
1.10 企業所得稅與增值稅收入確認的差異
1.10.1 企業所得稅確認收入而增值稅不確認收入
1.10.2 企業所得稅確認收入而增值稅暫不確認收入
1.10.3 增值稅確認收入而企業所得稅不確認收入
1.10.4 增值稅確認收入而企業所得稅暫不確認收入
……
第2章 扣除
第3章 資產
第4章 稅收優惠
第5章 投資業務
第6章 資產損失
第7章 納稅申報
第8章 特殊事項
第9章 源泉扣繳
附錄1 部分企業所得稅政策執行期限一覽表
附錄2 常用企業所得稅政策

本書對企業經常遇到的業務進行詳細講解，如收入、扣除、資產、優惠等，這些內容看似簡單，卻是企業容易出現風險的事項。如工資薪金是企業最普通的業務，但經常有企業因工資薪金支出處理不當引發稅務風險；小型微利企業優惠是國家重點推進的稅收優惠政策，但有不少企業誤以為隻要是“小微企業”就能享受稅收優惠，導致風險；如此種種，不勝枚舉。正所謂“禍患常積於忽微”，小政策不注意，也會釀成大風險。如一些企業認為隻要是福利性質的支出，就屬於職工福利費。一個小失誤導致的風險可能就是的支出，而且會嚴重損害企業的形像。本書還用較大篇幅介紹了企業相關業務的財務會計處理。

馬澤方 編