本書作者在總結建築財稅管理經驗和從事咨詢培訓工作的心得，編寫的一本關於建築企業財稅處理與合同涉稅管理的書， 本書主要解決以下六類問題。（1）以會計處理與稅務管理為中軸線，全面展示建築業各級核算單位的財稅處理；（2）以實務案例全面解析建造合同準則、新收入準則、小企業會計準則在建築業的運用；（3）繫統闡述了建築業增值稅管理、發票管理與會計處理；（4）從資金管理的視角，解開建築業采購比價的核心“秘密”；（5）立足建築一線，總結12個建築業核心疑難財稅問題；（6）基於多年實務管理經驗，總結各類經濟合同的等

●第1章 建築企業財稅管理概述
1.1建築行業的現狀及建築企業的組織框架
1.1.1建築行業的現狀
2010—2018年建築業總產值增長率與資本報酬率
2019年建築業產值完成情況
1.1.2建築企業的組織架構
第一種：公司總部—項目部模式
第二種：母公司—子公司—項目部模式
第三種：總公司—分公司—項目部模式
第四種：總公司—項目指揮部、子公司—工程項目部模式
第五種：總公司—總承包部（內部承包單位）—項目部模式
1.2工程承包業務
1.2.1總承包與分包管理
《中華人民共和國建築法》是怎麼規定的
企業資質分類與等級
部分試點地區取消勞務分包資質
專業工程違法分包的界定
1.2.2聯合體承包工程
聯合體承包工程的基本要求
聯合體承包工程的會計處理
1.3建築企業總分機構的稅務管理
1.3.1“公司總部—項目部”和“總公司—總承包部—項目部”模式下的
稅務管理
增值稅管理
企業所得稅管理
1.3.2“總公司—分公司—項目部”模式下的稅務管理
增值稅管理
企業所得稅管理
1.3.3“母公司—子公司—項目部”模式下的稅務管理
1.4建築企業納稅信用評級管理
1.4.1納稅信用的等級
1.4.2納稅信用等級的評定標準
1.4.3什麼情況下有可能被直接判為D級
建築企業被評為D級的負面影響
被評為D級以後如何處置
1.5建築企業合同管理
1.5.1合同的基本含義與建築企業的合同分類
1.5.2建設工程施工合同示範文本
1.5.3建築企業應當注意的合同涉稅問題
第2章建築企業成本費用的核算
2.1建築企業會計科目設置及重點解析
2.1.1建築企業設置會計科目參考
2.1.2建築企業重點會計科目解析
資產類重點科目解析
負債類重點科目解析
共同類重點科目解析
成本類重點科目解析
損益類重點科目解析
所有者權益類重點科目解析
2.2建築企業工程成本費用核算
2.2.1直接費用的歸集與會計核算
人工費的歸集與會計核算
材料費的歸集與會計核算
機械使用費的歸集與會計核算
分包費的歸集與會計核算
其他直接費用的歸集與會計核算
2.2.2間接費用的歸集與分配
間接費用的歸集
間接費用的分配方法
2.3建築企業日常經濟業務會計核算
2.3.1工程項目前期財務工作
支付投標保證金
支付農民工保證金
交納農民工意外傷害險
“安措費”銀行賬戶的開立及支取
繳納建設工程施工承包合同印花稅
辦理跨區域涉稅事項報驗管理
2.3.2工程項目常規經濟業務的會計核算案例
2.4總公司、分公司的會計核算
2.4.1總公司的會計核算
總公司在設立階段收到投資款的會計處理
總公司發生管理費用的會計核算
總公司購買固定資產的財稅處理
總公司取得無形資產的財稅處理
總公司與分公司、子公司之間人員委派產生的涉稅問題
總公司的收入、成本核算
總公司與分公司的企業所得稅
2.4.2分公司的會計核算
分公司工程項目及管理部門的費用支出核算
分公司購買固定資產及計提折舊費用
分公司購買無形資產及無形資產攤銷
總公司資金統借統還業務的稅務與會計處理
分公司薪酬、社保及福利費用的會計處理
分公司確認合同收入、合同成本及增值稅處理
分公司向總公司上繳利潤
2.4.3總公司與分公司之間的內部往來會計核算
資金往來會計核算
調撥材料、設備的會計核算
損益的核算
第3章建築企業收入與成本的確認
3.1建築企業收入分類與產品特點
3.1.1建築企業的收入分類
3.1.2建築企業的產品特點
3.2《建造合同準則》的運用
3.2.1建造合同收入與成本
建造合同的形式
建造合同收入與合同成本的確認原則
建造合同收入的確認與計量
合同成本的歸集
3.2.2《建造合同準則》的會計處理
《建造合同準則》的基本會計分錄
合同預計損失轉回、轉銷的處理
工程項目會計核算案例
建造合同預計損失的會計核算與案例
建造合同結果不能可靠估計的會計核算
3.3《新收入準則》的運用
3.3.1合同收入的確認條件
如何判斷客戶取得商品控制權的時點
交易價格及收入的確認
3.3.2合同成本的確認條件
合同履約成本
合同取得成本
攤銷與減值
3.3.3合同履約進度的測算
采用產出法確定的履約進度
采用投入法確定的履約進度核算案例
建築企業《新收入準則》會計核算案例
合同資產與應收賬款的會計核算
合同資產與合同負債的會計核算與列報
3.4《小企業會計準則》的運用
3.4.1小企業劃型標準與會計科目設置
建築企業選擇執行《小企業會計準則》的標準
小企業會計科目的設置
3.4.2《小企業會計準則》中的收入和費用
建築業小企業的收入
建築業小企業的費用
3.4.3小企業如何確認合同收入與合同費用
合同費用的確認
合同收入的確認與合同費用的結轉
3.4.4小企業“應交稅費”的會計核算
應交增值稅的會計核算
應交所得稅的會計核算
其他應交稅費的會計核算
3.5建築企業 “合同收入”與“銷售額”的暫時性差異
3.5.1企業所得稅納稅義務發生時增值稅納稅義務未必發生
3.5.2增值稅納稅義務發生時企業所得稅納稅義務未必發生
第4章建築企業的增值稅管理與核算
4.1建築企業增值稅概述
4.1.1納稅義務人
4.1.2稅目與經營範圍
4.1.3稅率和征收率
4.1.4計稅方法
一般計稅方法
簡易計稅方法
4.1.5納稅義務發生時間
4.1.6納稅期限
4.2建築企業銷項發票的管理
4.2.1銷售稅額與價外費用的認定
4.2.2開具銷項發票的內部控制
開具銷項發票的審批控制
銷項發票的流轉管理
4.2.3紅字發票的管理
建築業的經營範圍與超經營範圍開具發票
4.3建築企業的進項發票管理
4.3.1進項發票的分類
4.3.2進項稅額抵扣管理
支付直接費用取得的進項發票
支付間接費用、管理費用取得的進項發票
4.3.3不得抵扣進項稅額的情形
不允許抵扣的進項稅額的項目
需要做進項稅額轉出的情形
4.4建築企業發票合規性的管理
4.4.1發票基礎信息審核
發票種類審核
發票基礎涉稅風險審核
特定業務的發票備注欄審核
進項發票“四流”一致的審核
發票丟失處理
4.4.2發票取得的時限
彙算清繳前取得發票
彙算清繳期結束後取得發票
4.5建築企業預繳增值稅管理
4.5.1預繳稅款的計算
4.5.2異地提供建築服務預繳會計核算
4.5.3工程預收賬款的預繳核算與開具發票
4.5.4預繳增值稅所需的材料及預繳臺賬
4.6建築企業增值稅會計的核算
4.6.1建築企業增值稅部分會計科目解析
部分建築業常用的“應交稅費”二級科目
4.6.2總公司與內部承包單位的增值稅管理與會計核算
“總公司—總承包部—項目部”模式下的增值稅管理
“總公司—總承包部—項目部”模式下的增值稅會計核算
4.6.3“公司總部—項目部”模式的增值稅管理與會計核算
“公司總部—項目部”模式下的增值稅會計核算
“公司總部—項目部”模式下的增值稅納稅申報
4.6.4小微企業增值稅免稅政策與會計核算
4.7建築企業的物資、設備采購比價管理
4.7.1投標報價不含稅價一致時，應該如何選擇供應商
4.7.2投標報價不含稅價不一致時，是否存在報價“臨界點”
4.7.3采購比價核心
4.8城市維護建設稅及教育附加費
4.8.1城市維護建設稅、教育費附加繳納基數
4.8.2建築企業簡易計稅項目附加稅費差額扣除
4.8.3小規模納稅人附加稅費減征優惠
第5章建築企業常見財稅疑難問題解析
5.1建築企業人工費涉稅及社保問題
5.1.1用工管理模式及財稅處理
建築企業內部勞務隊的會計處理
建築企業將勞務分包給個人的涉稅處理
建築勞務分包、勞務派遣服務、人力資源外包服務的會計處理
5.1.2建築企業新用工模式的萌芽
鼓勵班組長成立以作業為主的專業公司或注冊個體工商戶
個體工商戶、個人獨資企業的涉稅管理
5.2發包方、總包方代發農民工工資的個人所得稅扣繳問題
5.2.1明確責任主體，逐步推行農民工工資專用賬戶制度
5.2.2代發農民工資，個人所得稅誰來代扣代繳
5.2.3總承包方代發農民工工資的會計處理
5.2.4保障農民工工資支付條例
5.3異地施工個人所得稅繳納問題
5.3.1異地施工項目個人所得稅應該如何繳納
5.3.2異地施工項目被核定征收個人所得稅的主要原因
5.4甲供材與甲控材的會計核算與涉稅風險
5.4.1甲供材的財稅處理與風險控制
5.4.2甲控材的財稅處理與風險控制
5.4.3特定甲供的注意事項
5.5轉售電力的會計核算與涉稅風險
5.5.1建設方向承建方轉售電力的會計處理
5.5.2總包方向分包方轉售電力的會計處理
5.5.3建設方向承建方轉售電力應該如何解決
轉售電力的解決方案
可否使用原始憑證分割單
5.6安全生產費用的會計核算與稅前扣除
5.6.1企業所得稅前扣除標準
5.6.2安全生產費用的會計核算
5.7建築企業的苗木抵扣實務
5.7.1建築企業取得苗木發票如何抵扣進項稅額
苗木進項稅額的抵扣政策
園林綠化企業取得哪些苗木發票可以抵扣，如何抵扣
5.7.2購進苗木抵扣進項稅額的憑證
5.7.3購進苗木的采購比價與會計處理案例
5.7.4如何辨別所購苗木是否為農業生產者自產
5.8EPC合同的涉稅風險與會計核算
5.8.1EPC工程總承包方式
5.8.2EPC工程總承包的稅收政策
5.8.3EPC工程應該如何進行會計核算
5.9BOT與BT項目的會計核算
5.9.1BOT項目的會計核算與增值稅管理
BOT項目的賬務處理
BOT業務項目公司的會計核算案例
5.9.2BT項目的會計核算與增值稅管理
BT項目的會計處理
BT業務項目公司的會計核算案例
5.10建築企業是否需要繳納資源稅
5.10.1建築企業不是資源稅的納稅人
5.10.2資源稅立法，征管邁上新臺階
5.10.3資源稅的計稅依據
5.10.4建築企業購買自然人銷售砂石料如何取得發票
5.11私車公用支出稅前扣除
5.11.1私車公用的支出有哪些
5.11.2私車公用，需要注意幾個問題
“私車公用”支出在企業所得稅前扣除
“私車公用”支出的進項稅額抵扣
個人取得“私車公用”收入應當繳納個人所得稅
5.11.3“私車公用”支出能否在企業所得稅前扣除存在爭議
認同“私車公用”的合理支出可以在企業所得稅前扣除的地區
不認同“私車公用”支出可以在企業所得稅前扣除的地區
5.12建築企業應注意的“不征稅收入”的問題
5.12.1不征稅收入的涉稅風險解析
5.12.2建築企業收到“財政獎勵”是否屬於“不征稅收入”
第6章建築企業的合同涉稅管理
6.1建築企業的涉稅合同
6.1.1建築業涉及的經濟合同
6.1.2需要繳納印花稅的經濟合同及其他憑證
6.1.3無須繳納印花稅的經濟合同及其他憑證
6.2“通用涉稅條款”與“專用涉稅條款”
6.2.1合同中的“通用涉稅條款”
6.2.2合同中的“專用涉稅條款”
6.3材料采購合同的涉稅管理
6.3.1購銷合同中常見的涉稅風險
6.3.2購銷合同應該簽訂哪些涉稅條款
6.4機械設備租賃合同的涉稅管理
6.4.1機械設備租賃合同的三大涉稅風險
6.4.2機械設備租賃合同的風險防範條款
6.4.3機械設備“濕租”的涉稅問題
6.5施工總承包合同的涉稅風險解析
6.5.1合同工期條款的涉稅風險
合同工期對計稅方式的影響
合同工期潛在的經營風險
6.5.2合同金額未價稅分離的涉稅風險
6.5.3合同承包範圍對計稅方式的影響
6.5.4甲供材條款的涉稅風險
6.5.5工程水電費相關約定的涉稅風險
6.6合同收付款條款與資金管理
6.6.1建築企業資金管理要點
制訂全面的資金預算的重要性
資金支付審批流程設計
必須設立嚴格的現金管理制度
6.6.2合同收款、付款條款對資金管理的影響
合同收款與合同付款條款的有機統一對資金管理的重要性
利用應收賬款與應付賬款“雙向保理”，緩解資金壓力
6.7建築企業稅率變化的應對措施
6.7.1如何修訂合同涉稅條款
6.7.2建築企業如何調整分包商、供應商的含稅合同金額
6.7.3建築企業如何應對發包方的調稅要求
參考文獻

本書以會計處理與稅務管理為中軸線，全面展示建築業各級核算單位的財稅處理；以實務案例全面解析《建造合同準則》《新收入準則》《小企業會計準則》在建築業的運用；繫統闡述了建築業增值稅管理、發票管理與會計處理；從資金管理的視角，解開建築業采購比價的核心“秘密”；立足建築一線，總結12個建築業核心疑難財稅問題；基於多年實務管理經驗，總結各類經濟合同的涉稅風險，並提出控制舉措。

林久時 著