本書一方面從會計操作的角度出發，詳細解釋了《小企業會計制度》的科目使用方法和會計處理原則，另一方面從繳納稅款的角度，對涉稅科目、業務進行分析，特別是對會計與稅法不統一的地方，進行了重點比較分析，便於讀者很好地理解、掌握會計處理和納稅事項。

1 小企業會計制度與稅法差異概述
1.1 小企業的特點
1.2 小企業會計制度概述
1.2.1 《小企業會計制度》出臺的背景分析
1.2.2 《小企業會計制度》的主要特點
1..2.3 三大會計制度的異同與相互對接
1.3 《小企業會計制度》與我國現行稅法差異概覽
1.3.1 《小企業會計制度》對我國稅收的積極影響
1.3.2 小企業會計核算原則與所得稅稅前扣除原則的比較分析
1.3.3 小企業會計制度與稅法差異不同的處理與調整
2 收入確認的差異分析
2.1 “五類”收入確認的差異分析
2.1.1 正常銷售商品收入的差異分析
2.1.2 提供勞務收入的差異分析
2.1.3 租賃收入的差異分析
2.1.4 無形資產使用費收入的差異分析
2.1.5 代銷收入的差異分析
2.2 特殊收入確認的差異分析
2.2.1 視同銷售收入確認的差異分析
2.2.2 補貼收入的確認差異分析
2.2.3 資產評估增值的差異分析
2.2.4 非貨幣**易收入的確認差異分析
2.2.5 債務重組收益確認的差異分析
2.2.6 其他業務收入確認的差異分析
3 成本確認與資產計價的差異分析
3.1 營業成本確定的差異分析
3.1.1 《小企業會計制度》對營業成本的處理
3.1.2 稅法的相關規定及其與《小企業會計制度》間的差異
3.2 工資薪金支出及“三項附加費用”的差異分析
3.2.1 工資薪金支出的差異分析
3.2.2 工資相關“三費”的確認和扣除的差異
3.3 存貨計價方法的差異分析
3.3.1 外購存貨計價的差異分析
3.3.2 以債務重組方式受讓存貨成本的差異分析
3.3.3 以非貨幣**易換入存貨計價的差異分析
3.3.4 存貨發出計價方法的差異分析
3.4 固定資產計價的差異分析
3.4.1 取得固定資產計價方法的差異分析
3.4.2 固定資產折舊的差異分析
3.4.3 固定資產後續支出處理的差異分析
3.5 無形資產計價的差異分析
3.5.1 無形資產取得成本的差異分析
3.5.2 無形資產攤銷的成本差異分析
4 期間費用確認的差異分析
4.1 營業費用確認的差異分析
4.1.1 廣告費用支出的差異分析
4.1.2 銷售傭金支出的差異分析
4.1.3 業務宣傳費扣除的差異分析
4.1.4 保險費支出的差異分析
4.2 管理費用的差異分析
4.2.1 業務招待費的差異分析
4.2.2 研究開發費用的差異分析
4.2.3 開辦費攤銷的差異分析
4.2.4 無形資產攤銷的差異分析
4.2.5 壞賬準備金提取的差異分析
4.2.6 總機構管理費的差異分析
4.2.7 存貨跌價損失的差異分析
4.3 財務費用的差異分析
4.3.1 《小企業會計制度》關於借款費用資本化的規定
4.3.2 稅法的相關規定
4.3.3 借款費用處理的差異分析
4.4 營業外支出項目的差異分析
4.4.1 《小企業會計制度》對營業外支出處理的規定
4.4.2 《小企業會計制度》與稅法的差異分析
5 投資業務的差異分析
5.1 短期投資業務的差異分析
5.1.1 小企業短期投資業務的核算要點
5.1.2 短期投資業務的差異分析
5.2 長期投資業務的差異分析
5.2.1 長期債權投資業務的差異分析
5.2.2 國債投資收益處理的差異分析
5.2.3 長期股權投資業務的差異分析
5.2.4 長期股權投資會計與稅務處理的具體差異分析
5.2.5 境外股權投資所得已納稅額的扣除-
5.3 企業改組業務差異分析
5.3.1 企業整體資產轉讓的差異分析
5.3.2 企業整體資產置換的差異分析
6 其他項目差異分析
6.1 虧損彌補差異分析
6.1.1 虧損彌補的會計處理
6.1.2 虧損彌補的稅務處理
6.2 企業所得稅投資抵免政策差異分析
6.2.1 企業所得稅的投資抵免政策適用範圍
6.2.2 投資抵免所得稅的會計處理
6.2.3 投資抵免的稅務處理
6.3 會計差錯*正的差異分析
6.3.1 會計差錯產生的原因分析
6.3.2 會計差錯的*正方法
6.3.3 會計差錯*正的差異分析
6.4 關聯方交易的差異分析
6.4.1 關聯方關繫及其披露
6.4.2 關聯方關繫及其披露的差異分析
6.5 租賃業務差異分析
6.5.1 租賃業務概述
6.5.2 融資租賃業務的差異分析
6.5.3 經營租賃業務的差異分析
6.5.4 售後租回交易的差異分析
6.6 資產負債表日後事項差異分析
6.6.1 資產負債表日後事項的會計處理
6.6.2 資產負債表日後事項的差異分析及納稅調整
6.7 或有損失差異分析
7 《小企業會計制度》與稅法差異的具體會計處理
7.1 小企業會計制度與稅法差異的處理原則
7.1.1 差異處理總體原則
7.1.2 稅前會計利潤與應稅所得間的差異及其類型
7.2 小企業納稅調整會計處理方法
7.2.1 應付稅款法
7.2.2 納稅影響會計法
主要參考文獻