| | | 聰明人不繳糊塗稅(222個企業所得稅納稅申報關鍵點精解) | 該商品所屬分類:經濟 -> 經濟法 | 【市場價】 | 371-537元 | 【優惠價】 | 232-336元 | 【介質】 | book | 【ISBN】 | 9787516410301 | 【折扣說明】 | 一次購物滿999元台幣免運費+贈品 一次購物滿2000元台幣95折+免運費+贈品 一次購物滿3000元台幣92折+免運費+贈品 一次購物滿4000元台幣88折+免運費+贈品
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出版社:企業管理
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ISBN:9787516410301
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作者:陳志堅//李婧
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頁數:343
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出版日期:2015-04-01
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印刷日期:2015-04-01
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包裝:平裝
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開本:16開
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版次:1
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印次:1
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字數:280千字
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《聰明人不繳糊塗稅(222個企業所得稅納稅申報關鍵點精解)》作者陳志堅、李婧在自己近期的培訓授課過程中年,收集了學員關於新一年的企業所得稅彙繳的所有財稅問題,精心整理後,彙編成企業所得稅納稅申報的222個關鍵點,既有票據的,比如:增值稅發票丟失該怎麼辦?又有手把手教人填表的,比如:**8行“(六)利息支出”**列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業借款,既有企業與其他單位、個人共用水、電、氣的分割指導,又有財產損失在稅前扣除時非發票要求的幾種情況。其核心是教人填列企業所得稅申報的相關報表,不論是《職工薪酬納稅調整明細表》、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》的關鍵點,還是《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》、《固定資產加速折舊、扣除明細表》的填報內容及口徑,以及《境外所得稅收抵免明細表》的填報思路。
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你可知道,你所在的企業是否要將41張表格全部
填報;
你可知道,“利潤總額計算”中的項目,是按著
會計口徑還是稅法口徑計算;
你可知道,向自然人借款利息如何扣除;
你是否也像這些學員一樣,困惑於這222個關鍵
點.
你是否也因新政策的變更,還找不到學習的捷徑
,
陳志堅、李婧編著的《聰明人不繳糊塗稅(222個
企業所得稅納稅申報關鍵點精解)》中小陳稅務攜手
稅收前線李婧老師,重磅解讀這些令企業財稅人員困
惑的問題。
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企業所得稅年度納稅申報表填報表單 關鍵點1:不是所有的41張表都需要填寫 關鍵點2:企業填報表單選擇報表可重新選 關鍵點3:表單編號需要關注 A000000 企業基礎信息表 關鍵點4:根據具體情況選擇“正常申報”“*正申報”或“補充申報”, 特別注意“補充申報” 關鍵點5:“102注冊資本”填寫的非“實收資本” 關鍵點6:通過填報《企業基礎信息表》相關欄次,實行查賬征稅的小型微利 企業進行所得稅彙算清繳優惠政策履行備案手續,不再另行備案 關鍵點7:“103所屬行業明細代碼”莫隨便充數選擇填 關鍵點8:“104從業人數”和“105資產總額(萬元)”明確小型微利企業 政策口徑 關鍵點9:“104從業人數”和“105資產總額(萬元)”千萬別按填報說明 公式填寫 關鍵點10:“107從事**非限制和禁止行業”注意邏輯表述,切勿選填錯 關鍵點11:“206固定資產折舊方法”和“207存貨成本計價方法”需要關注 稅會差異 關鍵點12:“301企業主要股東(前5位)” 和“302對外投資(前5位)” 等行填報需要關注股東類型 A100000 中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類) 關鍵點13:“利潤總額計算”中的項目,按照**統一會計制度口徑計算 填報 關鍵點14:“利潤總額計算”中的項目直接取自年度利潤表,非季度申報時 的利潤表 關鍵點15:“營業稅金及附加”科目核算的範圍 關鍵點16:第20行“所得減免”填報口徑 關鍵點17:第23行應納稅所得額計算的邏輯關繫 關鍵點18:享受減稅或免稅的企業“稅率”也填? 關鍵點19:“本年累計實際已預繳的所得稅額”填報口徑需要關注 A101010 一般企業收入明細表 關鍵點20:A101010《一般企業收入明細表》適用範圍 關鍵點21:A101010《一般企業收入明細表》填報口徑 關鍵點22:企業收入按業務種類比重及性質不同進行“主營業務收入”和 “其他業務收入”分類 關鍵點23:第25行“(九)彙兌收益” 該項目執行小企業準則企業填報 A101020 金融企業收入明細表 關鍵點24:A101020《金融企業收入明細表》適用範圍 關鍵點25:A101020《金融企業收入明細表》填報口徑 A102010 一般企業成本支出明細表 關鍵點26:A102010《一般企業成本支出明細表》適用範圍 關鍵點27:A102010《一般企業成本支出明細表》填報口徑 關鍵點28:A101010《一般企業收入明細表》和A102010《一般企業成本 支出明細表》結構對應 關鍵點29:第24行“(八)壞賬損失”和第25行“(九)無法收回的債券 股權投資損失”項目為執行小企業準則的企業填報 A102020 金融企業支出明細表 關鍵點30:A102020《金融企業支出明細表》適用範圍 關鍵點31:A102020《金融企業支出明細表》填報口徑 A103000 ***、民間非營利組織收入、支出明細表 關鍵點32:A103000《***、民間非營利組織收入、支出明細表》適用 範圍 關鍵點33:A103000《***、民間非營利組織收入、支出明細表》填報 口徑 關鍵點34:A103000《***、民間非營利組織收入、支出明細表》填報 含不征稅收入和免稅收入及對應支出 關鍵點35:與主表A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表 (A類)》的邏輯關繫 A104000 期間費用明細表 關鍵點36:A104000《期間費用明細表》適用範圍 關鍵點37:A104000《期間費用明細表》填報口徑 關鍵點38:“境外支付”填報的“向境外支付的相關明細項目的金額”非在境 外支付的項目 關鍵點39:A104000《期間費用明細表》明細科目可以填負數 關鍵點40:關注營改增進程明確部分費用的發票類型 A105000 納稅調整項目明細表 關鍵點41:稅前扣除稅法與會計關繫的三個原則 關鍵點42:會計與稅法差異類型及實務點 關鍵點43:不僅會納稅調增,也要會納稅調減 關鍵點44:A105000《納稅調整項目明細表》不含稅收優惠政策(除固定 資產加速折舊政策)及境外所得調整 關鍵點45:A105000《納稅調整項目明細表》結構 關鍵點46:“調增金額”和“調減金額”的一般處理原則 關鍵點47:第5行“按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認 收益”填報分析 關鍵點48:第5行“按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認 收益”填報口徑 關鍵點49:第6行“交易性金融資產初始投資調整”填報分析 關鍵點50:第6行“交易性金融資產初始投資調整”填報口徑 關鍵點51:第7行“公允價值變動淨損益”填報分析 關鍵點52:第7行“公允價值變動淨損益”填報口徑 關鍵點53:第8行“不征稅收入”政策分析 關鍵點54:第8行“不征稅收入”納稅調整分析 關鍵點55:第8行“不征稅收入”填報口徑 關鍵點56:**0行“銷售折扣、折讓和退回”差異分析 關鍵點57:**0行“銷售折扣、折讓和退回”填報口徑 關鍵點58:**5行“業務招待費支出”涉及政策 關鍵點59:房地產開發“業務招待費支出”扣除基數政策 關鍵點60:不是所有的餐費都是業務招待費支出,業務招待費支出不僅隻 是餐費 關鍵點61:不符合規定的發票,不得算在業務招待費扣除標準內 關鍵點62:**5行“業務招待費支出”填報口徑 關鍵點63:**8行“利息支出”**列“賬載金額” 填報的是納稅人向 非金融企業借款 關鍵點64:**8行“利息支出”稅前扣除政策 關鍵點65:企業投資者投資未到位而發生的利息支出新解讀 關鍵點66:向自然人借款利息有條件在稅前扣除 關鍵點67:利息扣除中利率標準“同期同類貸款利率” 關鍵點68:關聯方利息支出涉及到資本弱化管理填報口徑 關鍵點69:**9行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”稅前扣除分析 關鍵點70:**9行“罰金、罰款和被沒收財物的損失”填報口徑 關鍵點71:第20行“稅收滯納金、加收利息”不能扣除的加收利息僅指特 別納稅調整產生的加收利息 關鍵點72:不能稅前扣除的滯納金僅為稅收滯納金 關鍵點73:第20行“稅收滯納金、加收利息”填報口徑 關鍵點74:第21行“(九)贊助支出”稅前扣除政策 關鍵點75:第21行“(九)贊助支出”填報口徑 關鍵點76:第22行“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”差異 分析 關鍵點77:第22行“與未實現融資收益相關在當期確認的財務費用”與 A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》存在邏 輯關繫 關鍵點78:第23行“傭金和手續費支出”稅前扣除政策 關鍵點79:第23行“傭金和手續費支出”填報口徑 關鍵點80:第24行“不征稅收入用於支出所形成的費用”填報口徑 關鍵點81:第26行“跨期扣除項目”非日常理解的“跨期項目”稅前扣除 問題 關鍵點82:第26行“跨期扣除項目”填報分析 關鍵點83:第26行“跨期扣除項目”填報口徑 關鍵點84:第27行“與取得收入無關的支出”常見項目但不限定以下幾項 關鍵點85:第27行“與取得收入無關的支出”填報口徑 關鍵點86:第28行“境外所得分攤的共同支出”填報口徑 關鍵點87:稅前扣除憑據政策規定 關鍵點88:可稅前扣除的非發票部分的憑證有但不限定以下幾項 關鍵點89:常見稅前扣除錯誤憑證相關的支付費用不能稅前扣除但不限定 以下幾項 關鍵點90:稅前扣除憑據不合格不可在稅前扣除如何申報 關鍵點91:第32行“資產減值準備金”政策點 關鍵點92:第32行 “資產減值準備金”填報內容 關鍵點93:第32行“資產減值準備金”如何填報 關鍵點94:第41行“特別納稅調整應稅所得”涉稅政策 關鍵點95:第41行“特別納稅調整應稅所得”填報口徑 關鍵點96:關注新政策,非公有制企業黨組織工作經費不超過職工年度工 資薪金總額1%的部分可稅前扣除 A105010 視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明細表 關鍵點97:企業所得稅規定的視同銷售不等同增值稅視同銷售或營業稅視 同發生應稅行為 關鍵點98:A105010《視同銷售和房地產開發企業特定業務納稅調整明 細表》視同銷售部分填報口徑 關鍵點99:企業因適用的會計準則或會計制度不同視同銷售調整不一樣 關鍵點100:“視同銷售”業務納稅調整步驟 關鍵點101:“視同銷售”會計調整與稅務納稅調整關繫 關鍵點102:視同銷售銷售額的確定 關鍵點103:A105010表中視同銷售部分“納稅調整金額”的填報 關鍵點104:第2行“非貨幣性資產交換視同銷售收入”的填報 關鍵點105:“視同銷售”填報案例 關鍵點106:房地產開發企業特定業務計算的納稅調整思路步驟 關鍵點107:房地產企業銷售未完工產品實際發生的營業稅金及附加、土地 增值稅可稅前扣除 關鍵點108:第23行 “銷售未完工產品的收入”填報口徑 關鍵點109:第25行 “實際發生的營業稅金及附加、土地增值稅” 關鍵點110:第27行 “銷售未完工產品轉完工產品確認的銷售收入”填報 口徑 關鍵點111:第29行 “轉回實際發生的營業稅金及附加、土地增值稅” 填 報口徑 關鍵點112:房地產企業新企業所得稅年度納稅申報表案例 A105020 未按權責發生制確認收入納稅調整明細表 關鍵點113:A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》填報 內容的理解 關鍵點114:A105020《未按權責發生制確認收入納稅調整明細表》涉及 的主要政策 關鍵點115:第2行“租金”填報案例 關鍵點116:第6行“分期收款方式銷售貨物收入”會計與稅法差異分析 關鍵點117:第6行“分期收款方式銷售貨物收入”填報案例 關鍵點118:“未按權責發生制原則確認的收入”進行調整時,對應的成本 調整暫不需調整 關鍵點119:第9行“政府補助遞延收入”填報口徑 關鍵點120:政府補助彙算清繳填報流程 A105030 投資收益納稅調整明細表 關鍵點121:A105030《投資收益納稅調整明細表》填報內容 A105040 專項用途財政性資金納稅調整明細表 關鍵點122:A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》填報內容 關鍵點123:A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》采用臺賬式 申報彙總填報 關鍵點124:A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》填報邏輯 關鍵點125:A105040《專項用途財政性資金納稅調整明細表》填報建議 及案例 A105050 職工薪酬納稅調整明細表 關鍵點126:新《企業會計準則第9 號——職工薪酬》的“職工薪酬”口徑 與《企業所得稅法》的工資薪金口徑不一致 關鍵點127:第2行“股權激勵”會計處理與稅法的差異 關鍵點128:雇傭臨時工如何區分是支付工資還是勞務報酬 關鍵點129:第3行“職工福利費支出”填報要點 關鍵點130:第4行“職工教育經費支出”稅收政策要點及填報案例 A105060 廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表 關鍵點131:A105060《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》 政策規定 關鍵點132:A105060《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》 結構及納稅調整填報邏輯 關鍵點133:“業務招待費”和“廣告費與業務宣傳費支出”稅前扣除 限額的計提基數不一樣 關鍵點134:第4行“本年計算廣告費和業務宣傳費扣除限額的銷售(營業) 收入”的計算 關鍵點135:A105060《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》填 報案例 A105070 捐贈支出納稅調整明細表 關鍵點136:A105070《捐贈支出納稅調整明細表》填報內容及口徑 關鍵點137:捐贈支出不可稅前扣除有但不限定以下幾項 A105080 資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表 關鍵點138:A105080《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報內容 及口徑 關鍵點139:固定資產折舊涉及容易忽視的政策但不限定以下幾項 關鍵點140:長期待攤費用核算內容及相關稅法規定 關鍵點141:第5列“按稅收一般規定計算的本年折舊、攤銷額”填報口徑 關鍵點142:第6列“加速折舊額”填報口徑 關鍵點143:第7列“其中:2014年及以後年度新增固定資產加速折舊額” 填報口徑 A105081 固定資產加速折舊、扣除明細表 關鍵點144:2014年及以後年度新增固定資產加速折舊政策 關鍵點145:2014年及以後年度新增固定資產加速折舊政策實務問題點 關鍵點146:固定資產加速折舊申報表填報邏輯 關鍵點147:A105081《固定資產加速折舊、扣除明細表》填報內容及口徑 關鍵點148:A105081《固定資產加速折舊、扣除明細表》填報思路及案例 A105090 資產損失稅前扣除及納稅調整明細表 關鍵點149:A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》涉及到的政 策文件 關鍵點150:需要關注的資產損失2014年新政策 關鍵點151:A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報範圍 關鍵點152:A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報口徑及 案例 關鍵點153:特別提醒,存在稅前資產損失扣除情況的企業應報送資產損失 申報材料和納稅資料 A105091 資產損失( 專項申報 )稅前扣除及納稅調整明細表 關鍵點154:A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報口徑 關鍵點155:專項申報扣除的資產損失案例 A105100 企業重組納稅調整明細表 關鍵點156:A105100《企業重組納稅調整明細表》涉及政策內容 關鍵點157:需要關注的企業重組2014年新政策 關鍵點158:A105100《企業重組納稅調整明細表》填報口徑 關鍵點159:債務重組填報案例 關鍵點160:股權收購填報案例 A105110 政策性搬遷納稅調整明細表 關鍵點161:A105110《政策性搬遷納稅調整明細表》涉及的主要政策 關鍵點162:A105110《政策性搬遷納稅調整明細表》填報範圍 關鍵點163:政策性搬遷各階段會計處理與稅法差異及納稅調整分析 關鍵點164:政策性搬遷納稅調整案例 A105120 特殊行業準備金納稅調整明細表 關鍵點165:A105120《特殊行業準備金納稅調整明細表》填報範圍 關鍵點166:A105120《特殊行業準備金納稅調整明細表》適用的政策 法規 關鍵點167:財稅〔2015〕3號文件和財稅〔2015〕9號文件適用2014年 度彙算清繳工作 A106000 企業所得稅彌補虧損明細表 關鍵點168:企業所得稅彌補虧損政策要點 關鍵點169:追補以前年度扣除的支出或資產損失對第2列“納稅調整後所 得”的調整 關鍵點170:A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》填報口徑 關鍵點171:第2列“納稅調整後所得”填報口徑 關鍵點172:第3列“合並、分立轉入(轉出)可彌補虧損額”填報口徑 關鍵點173:A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》填報要點 關鍵點174:A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》填報案例 A107010 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表 關鍵點175:企業所得稅批準類優惠備案辦理及資料清單和事後備案類優惠 辦理 關鍵點176:A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》涉及的 稅收政策明細表 關鍵點177:“金額”列填報口徑 關鍵點178:第2行“(一)國債利息收入”涉稅政策 關鍵點179:國債投資涉稅處理 關鍵點180:第2行“(一)國債利息收入” 與 “未按權責發生制確認收 入納稅調整”的邏輯關繫 關鍵點181:第24行“支付殘疾人員工資加計扣除”填報口徑 A107011 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 優惠明細表 關鍵點182:A107011《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資 收益優惠明細表》適用範圍 關鍵點183:“被投資企業利潤分配確認金額” 列填報政策及口徑 關鍵點184:“被投資企業清算確認金額” 列填報政策及口徑 關鍵點185:“被投資企業清算”業務列填報邏輯 關鍵點186:“被投資企業清算確認金額” 列填報案例 關鍵點187:“撤回或減少投資確認金額” 列填報政策及口徑 關鍵點188:“撤回或減少投資”事項填報邏輯 關鍵點189:“撤回或減少投資確認金額” 列填報案例 A107012 綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表 關鍵點190:A107012《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》 填報口徑 關鍵點191:A107012《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》 填報關注政策點 A107013 金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表 關鍵點192:A107013《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠 明細表》政策關注點 關鍵點193:兩類企業從事農戶小額貸款取得的利息收入,在稅務機關尚未下 發*新優惠政策文件前暫能享受按90%計入收入總額優惠政策 A107014 研發費用加計扣除優惠明細表 關鍵點194:A107014《研發費用加計扣除優惠明細表》填報示意圖及 案例 關鍵點195:加計扣除研發費用(含資本化部分)範圍及強調點 關鍵點196:不征稅收入與研發費用加計扣除關繫思考 關鍵點197:A107014《研發費用加計扣除優惠明細表》個別項目填報口徑 關鍵點198:A107014《研發費用加計扣除優惠明細表》與A104000《期間 費用明細表》的邏輯關繫 A107020 所得減免優惠明細表 關鍵點199:A107020《所得減免優惠明細表》填報示意圖及案例 關鍵點200:A107020《所得減免優惠明細表》重要填報口徑 關鍵點201:A107020《所得減免優惠明細表》涉及相關政策文件目錄 A107030 抵扣應納稅所得額明細表 關鍵點202:A107030《抵扣應納稅所得額明細表》稅收政策及涉及政策 目錄 A107040 減免所得稅優惠明細表 關鍵點203:A107040《減免所得稅優惠明細表》填報內容理解 關鍵點204:第28行“減:項目所得額按法定稅率減半征收企業所得稅疊加 享受減免稅優惠”填報案例 關鍵點205:符合條件的小型微利企業申報表填報關鍵點 A107041 高新技術企業優惠情況及明細表 關鍵點206:A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》設計作用和整體 填報口徑 關鍵點207:A107041《高新技術企業優惠情況及明細表》涉及關鍵指標及 對應行次 關鍵點208:第29行“減免稅金額”填報口徑 A107042 軟件、集成電路企業優惠情況及明細表 關鍵點209:新舊軟件企業認定辦法及對應政策適用口徑存在差異,區分 成立時間 A107050 稅額抵免優惠明細表 關鍵點210:A107050《稅額抵免優惠明細表》適用範圍 關鍵點211:A107050《稅額抵免優惠明細表》填報思路 關鍵點212:允許抵免的專用設備投資額是否含增值稅稅額 關鍵點213:A107050《稅額抵免優惠明細表》政策目錄 A108000 境外所得稅收抵免明細表 關鍵點214:境外所得稅收抵免計算原理及填報思路 關鍵點215:境外所得稅收抵免政策文件及填報過程中需提醒的政策 關鍵點216:除高新技術企業第8列“稅率”其他企業填報法定稅? A108010 境外所得納稅調整後所得明細表 關鍵點217:第2列至第9列“境外稅後所得”填報說明存在表述有誤 關鍵點218:**4行“境外所得”視情況而定,是否包括未計入利潤總 額的視同分配給企業的股息 A108020 境外分支機構彌補虧損明細表 關鍵點219:非實際虧損額不受5年期限制 A109000 跨地區經營彙總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表 關鍵點220:A109000《跨地區經營彙總納稅企業年度分攤企業所得稅 明細表》設計及填報思路 關鍵點221:總機構和分支機構處於不同稅率實務操作及填報 A109010 企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表 關鍵點222:A109010《企業所得稅彙總納稅分支機構所得稅分配表》填報 邏輯關繫
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